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企业2019年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500 万，使用所得税税率为25%，假定只有以下调整事项 (1）营业外收入中汉100万元财政拔款，投资收益中汉100万元国债利息收入 (2）营业外支出中100万元通过壹基金捐赠给灾区；（3）管理费用中赞助支出250万，业务招待费50万 (4）合理应发工资薪金为200万，职工福利费支出30万，工会经费5万，职工教育经费8万；求该公司企业所得税应纳税税额

某居民企业2018年度经营业务如下。 (1)取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3 800万元。(2)材料销售收入800万元，材料销售成本600万元。(3)取得购买国债的利息收入40万元。(4) 取得直接投资其他居民企业的权益性收益60 万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。(5)发生销售费用500万元，管理费用480万元(其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60万元)，财务费用90万元。(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。(7)实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元)。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税

5、甲公司为居民企业，2018年境内经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元），财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）直接投资于其他居民企业的权益性投资收益34万元；（7）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费16万元。甲公司2018年已预缴了企业所得税50万元。要求：根据上述资料，依据企业所得税相关政策，分别进行相关项目的年度纳税调整，计算甲公司2018年应补缴的企业所得税税额。

某居民纳税人企业2022年取得产品销售收入700万元，取得国债利息收入20万元，当年销售成本400万元，销售费用50万元（其中包括广告费40万元），财务费用30万元（其中包括向非金融机构借款利息10万元，向非金融机构借款的利率5%，而同期银行借款利率为3%），管理费用80万元（其中业务招待费20万元），营业外支出12万元（其中包括违法经营被没收的财产损失8万元，向本单位职工捐款2万元，通过民政部门损款2万元）。请计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税是多少？

2.某企业2021年度，会计利润总额为8万元，并且，经会计人员审查发现存在以下几种可能产生纳税调整的事项：（1）企业全年实发工资总额200万元，并提取了职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费15万元；（2）企业投资收益中含国债利息收入1.2万元；（3）营业外支出账户列支的税收滞纳金为0.1万元，赞助支出3万元；（4）管理费用账户中列支了业务招待费为26.5万元，经企业核定全年销售收入为6500万元。请根据以上资料，计算本企业的企业所得税应纳税额。

某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下:取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生销售费用770万元(其中广告费用650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元、新技术的研究开发费用为40万元)；营业外收入80万元；营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。连续12月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳的所得税)。试计算该企业2019年实际应缴纳的企业所得税额。

假定某企业为居民企业，20xx年经营业务如下:(1)取得产品销售收入 4 500 万元。(2)发生产品销售成本 2 800 万元 (3)发生销售费用 800 万元(其中广告费 680 万元):管理费用 500 万元(其中业务招待费 30 万元);财务费用 60 万元。 (4)销售税金 190 万元(含增值税 140 万元)。 (5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额 400 万元，拨缴职工工会经费9 万元，支出职工福利费 59 万元，发生职工教育经费 12万元。要求:计算该企业当年度实际应纳的企业所得税。

老师，请问我们客户还有40%余款没付给我们，对方公司已经被查封了，钱付不出来，这种需要对方提供什么材料我们直接做坏账准备直接入营业外支出吗，小企业会计准则

甲公司为一家居民企业，本年发生经营业务如下 1取得产品销售收入3500万元 2发生产品销售成本2100万元非金中卖 3发生销售费用500万元（其中广告费400万元），管理费用380万元（其中业务招待费30万元）财务费用70万元 4发生销售税金130万元9含增值税80万元） 5取得营业外收入60万元营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫山区捐款35万元支付税滞纳金5万元 6计入成本费用中的实发工资总额160万元拔缴职工工会经费4万元发生职工福利费25万元发生职工教育经费6万元任务要求进算甲公司本年的应纳企业所得税

华航有限责任公司为居民企业，2019年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入3800万元 (2)发生产品销售成本2200万元 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元) ;管理费用460万元(其中业务招待费25万元) ;财务费用70万元。 (4) 发生销售税金170万元(含增值税120万元) (5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费29万元、发生职工教有经费10万元。要求:计算华航公司2019年度实际应纳的企业所得税?

【情境引例】某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生销售费用770万元(其中广告费650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元；销售税金160万元(其中增值税120万元)；营业外收入80万元；营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；/已计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税额

某高新技术企业2018年会计资料反映情况如下: (1)产品销售收入5000万元（不含增值税），产品销售成本4000万元； (2)增值税800万元，税金及附加60万元； (3)包装物销售收入79.1万元（含增值税）； (4)销售费用180万元(其中广告费120万元)； (5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元)； (6)财务费用22万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金30万元，期限1年，支付利息费用3万元（同期银行贷款年利率6％）； (7)购买国债利息收入5万元； (8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。其他相关资料：本年预缴所得税38.6万元。（以万元为单位）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 ⑴计算销售收入合计数。一共十道题谢谢

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元（其中业务招待费30万元）、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元）（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

税收优惠计入营业外收入，那营业外收入要交税吗，比如除税收优惠外的营业外收入，保险赔偿，要交税吗

14.某企业为居民企业，20**年发生经营业务如下：1）取得产品销售收入4000万元；2）发生产品销售成本2600万元；3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元；4）销售税金160万元（含增值税120万元）；5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；6）计入成本费用中的实发工资200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。计算该企业当年应纳企业所得税

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年的相关财务数据为: (1)全年取得产品销售收入总额68 000万元,产品销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。 (2)销售费用3 600万元。 (3)管理费用2 900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。 (4)财务费用870万元。 (5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。 (6)营业外支出1 050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,不含税金额234万元,当月投入使用。 (9)假定企业实行分季预缴方式,并假定前三季度的预缴金额为990万元。要求: 计算2018年度应缴纳的企业所得税。

(二)某企业为增值税一般纳税人,2017年企业有关生产经营情况如下。 (1)取得产品销售收入2300万元,购买国库券利息收入50万元,从境内投资公司分回税后利润180万元。 (2)发生销售成本1100万元。其中,支付残疾人薪金100万元;发生销售费用380万元,其中广告费80 万元;发生产品销售税金及附加50万元。 (3)1月1日,向银行贷款4000万元,发生贷款利息和借款费用250万元。其中,用于生产经营性资金 300万元,其余用于建造固定资产。 (4)发生管理费用260万元。其中,业务招待费用 190万元。 (5)“营业外支出”账户中记载53.32万元。其中, 合同违约金4万元,通过民政局向灾区捐赠49.52万元。 (6)本年预缴所得税18.43万元。要求:请按顺序完成下列计算任务 (1)计算税前准予扣除的财务费用。 (2)计算税前准予扣除的管理费用和销售费用。 (3)计算税前准予扣除的营业外支出。 (4)计算全年应纳税所得额。 (5)计算全年应补缴企业所得税。

某企业2019年度有关会计资料如下:产品销售收入1000万元，产品销售成本700万元;其他业务收入80万元，其他业务支出20万元;固定资产盘盈收入4万元，营业费用、财务费用、管理费用合计120万元;国库券利息收入6万元，营业外支出160万元(其中:通过基金会的公益性捐赠50万元，支付税收罚款和滞纳金3万元，赞助性支出7万元)。2016年发生尚有未弥补的亏损6万元。税率为25%。计算企业201 9年缴纳的企业所得税。(写在本子.上拍照上传并写明分析计算过程)

某居民企业2022年度经营业务如下：全年取得销售收入4200 万，营业外收入300万，销售成本2300万，发生销售费用820 万（其中广告费650万），管理费用340万（其中业务招待费30万），财务费用140万（其中向其他企业借款200万使用1年，支付利息20万），缴纳各项税金合计320万（其中增值税290万），营业外支出150万（其中公益性捐赠100万，税收滞纳金 3万），计入成本费用中的合理工资薪金总额500万，支付职工福利费72万，拨缴职工工会经费11万，支付职工教育经费15万，支付职工基本社会保险费50万，请计算该企业当年应纳企业所得税税额。注：银行同期同类贷款利率为7.5%

二、计算题(40分) 某企业为增值税一般纳税人2019年经营情况如下: 全年销售收入2500万元，销售成本1600万元，税金及附加15万元，销售费用 400万元(含广告费380万元);管理费用280万元(含业务招待费25万元);财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元9个月的利息支出15万元，金融企业同期同类贷款年利率6%):投资收益11万元(含国债利息收入1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元):营业外支出7万元(含购销合同违约金3万元，法院诉讼费1万元，涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元)。要求:(1)计算当年应纳税所得额允许扣除的广告费:(2)计算当年应纳税所得额允许扣除的业务招待费:(3)计算当年应纳税所得额允许扣除的财务费用:(4) 计算免税收入;(5)计算不得扣除的营业外支出;(6)计算企业当年的利润总额: (7)计算企业应纳税所得额:(8)计算企业应纳企业所得税税额。

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