假定某企业为居民企业，20xx年经营业务如下:(1)取得产品销售收入 4 500 万元。(2)发生产品销售成本 2 800 万元 (3)发生销售费用 800 万元(其中广告费 680 万元):管理费用 500 万元(其中业务招待费 30 万元);财务费用 60 万元。 (4)销售税金 190 万元(含增值税 140 万元)。 (5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额 400 万元，拨缴职工工会经费9 万元，支出职工福利费 59 万元，发生职工教育经费 12万元。 要求:计算该企业当年度实际应纳的企业所得税。

福利费，职工教育经费，招待费年底报企业所得税时怎么计算额度

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除

某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下:取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生销售费用770万元(其中广告费用650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元、新技术的研究开发费用为40万元)；营业外收入80万元；营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。连续12月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳的所得税)。试计算该企业2019年实际应缴纳的企业所得税额。

答： 您好 稍等 解答过程中

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2.某企业2021年度，会计利润总额为8万元，并且，经会计人员审查发现存在以下几种可能产生纳税调整的事项：（1）企业全年实发工资总额200万元，并提取了职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费15万元；（2）企业投资收益中含国债利息收入1.2万元；（3）营业外支出账户列支的税收滞纳金为0.1万元，赞助支出3万元；（4）管理费用账户中列支了业务招待费为26.5万元，经企业核定全年销售收入为6500万元。请根据以上资料，计算本企业的企业所得税应纳税额。

答： 您好，计算过程如下 工费经费限额=200*2%=4调增1万元 福利费限额=200*14%=28调增2万元 教育经费限额=200*8%=16不调整 国债利息调减1.2万元 税收滞纳金调增0.1万元 赞助支出调增3万元 招待费限额1=26.5*60%=15.9，限额2=6500*0.005=32.5 调增10.6万元 应纳税所得额=8+1+2-1.2+0.1+3+10.6=23.5 应纳税额=23.5*25%=5.875