会计问题，权威解答
出口退税账务处理怎么做答案： 出口退税的会计处理：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：银行存款等，贷：主营业务收入，2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税），4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税），5、收到退税款时的会计处理，借：银行存款，贷：其他应收款—出口退税。12/03 09:30- 存货调账怎么做会计分录答案： 存货调账需要具体的分析原因来进行操作：1、存货盘点有缺失，要进待处理财产损溢进行账务处理，借：待处理财产损溢，贷：库存商品，找到相关原因，如是管理上的，借：管理费费/其他应收款/营业外支出，贷：待处理财产损溢。2、如果是存货的盘盈，做上面的相反分录。3、如果是记账错误，对前面的分录进行冲减，4、如是暂估入库，先对暂估分录做红冲，做正常的分录重新入账。12/03 09:30
- 销售产品收到银行汇票怎么做会计分录答案： 销售产品收到银行汇票应该做应收票据处理，具体的账务处理如下：借：应收票据，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。收到回款时，借：银行存款，贷：应收票据。12/03 09:29
- 工会经费和残保金怎么做会计分录答案： 工会经费的账务处理：借：管理费用—工会经费，贷：应付职工薪酬—工会经费，缴纳时，借：应付职工薪酬—工会经费，贷：银行存款。残保金的账务处理：借：管理费用—残保金，贷：应付职工薪酬—残保金，缴纳时，借：应付职工薪酬—残保金，贷：银行存款。12/03 09:29
- 不使用的固定资产是否继续提折旧答案： 根据《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况，按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除，所以要继续提折旧。12/03 09:28
- 建筑行业人工成本怎么核算答案： 工费是指直接从事工程施工的工人及施工现场为工程制作构件、运料、配料等工人的工资和劳动保护费。1、计时工资的核算，计时工资是根据岗位协议工资标准（或点工工资标准）和出勤天数计算的职工星动报酬（岗位工资已包括加班加点及各种津贴），计算公式：计时工资=（岗位工资／月平均天数）×出勤天数，2、计件工资的计算，计件工资是根据工长开据的施工任务完成单和工种综合单价，先计算出整个班组的劳动报酬，再根据职工个人工作时数计算出职工个人的劳动报酬。计算公式：班组计件工资=E（实际完成合格工程量× 计件单价），个人计件工资=该职工工作时数×（班组计件工资／班组总工作时数），3、工资单的编制，项目劳资员根据以上计算结果编制工资单职工收入部分，为了和工资核算年关资料规定接轨，把职工实际应得报酬作为应发工资总额，再按档案工资标准余额，不论是正数、负数均作为生产奖处理。会计人员根据工资转移单，委托扣款单作工资代扣部分，如职工养老金、失业险金、住房公积金、新职工住房补贴及委托代扣房租、会费、借款、个人所得税等。4、账务处理，（1）发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付职工薪酬—基本工资、综合补贴等，贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税，（2）月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工—成本项目（人工费、材料费、机械费等），贷：应付职工薪酬。12/03 09:28
- 外地经营预缴税额本地还需要做申报吗答案： 财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74 号)第一条规定，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。第二条规定，预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。对一般纳税人异地提供建筑服务的，在征管上采取了先在建筑服务发生地按两个点预征增值税，再回机构所在地进行纳税申报的过渡安排。根据城建税及其附加的规定，按照实际缴纳的增值税为计税依据，与增值税同时缴纳。因此在建筑服务发生地缴纳的附加税，只是按两个点预缴的增值税缴纳的附加税，回到机构所在地申报缴纳增值税的同时，纳税人还应该缴纳附加税。12/03 09:27
- 在别处取得兼职工资是否需要合并计算个税答案： 在另外兼职的工资一般是属于劳务费，平时在支付公司进行申报个税就可以了，次年三月到六月，会进行个人所得税的汇算清缴，将对全年的综合所得进行汇算清缴，多退少补。一般这个工作，个人直接下载个税APP，在次年三月以后，直接点开按提示操作就可以进行此项工作，非常方便。12/03 09:27
- 售后租回到期未摊完损益是否做结转答案： 出售资产，借：累计折旧，固定资产减值准备，固定资产清理，贷：固定资产收到出售资产价款时，借：银行存款，贷：固定资产清理，贷或借：递延收益―未实现售后租回损益，租回资产形成一项融资租赁，1、租回资产时：借：固定资产—融资租入固定资产，未确认融资费用，贷：长期应付款—应付融资租赁款，2、租回资产以后各期：支付租金：借：长期应付款—应付融资租赁款，贷：银行存款，分摊未确认融资费用：借：财务费用，贷：未确认融资费用，计提折旧：借：管理费用或制造费用等，贷：累计折旧，分摊未实现售后租回损益：借或贷：递延收益―未实现售后租回损益，贷或借：管理费用或制造费用等。12/03 09:27
- 高新技术企业汇算清缴怎么操作答案： 1、不论你是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次。在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。2、不论你是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》。3、高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第10行。4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第13行。5、三年研发费用总额占三年销售收入比例：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2、 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第30行，三个年度归集的高新研发费用金额及合计数对应填列第15行第1列至第4列，三个年度的销售收入及合计数对应填列第29行第1列至第4列。6、企业符合高新技术企业相关条件，可减免的10%的企业所得税税额，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第31行。该减免数据填入《A107040减免所得税优惠明细表》第2行，再汇总填入《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第26行。12/03 09:26
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