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会计问题，权威解答
无形资产减值准备的账务处理答案： 企业计提无形资产减值准备是企业应当在期末因技术陈旧、损坏、长期闲置等原因、导致其可收回金额低于其账面价值的无形资产，应当计提无形资产减值准备。期末，企业所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的，应按其差额，计提无形资产减值准备的会计分录如下：借：营业外支出—计提的无形资产减值准备，贷：无形资产减值准备。05/07 10:52- 应收账款出现贷方余额的账务处理答案： “应收账款”账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。应收账款贷方余额怎么冲减，具体方法如下：方法1：“应收账款”的贷方余额先挂在账上，以后有应收款项，直接冲减。方法2：“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示提前收到其他单位的货款。05/07 10:51
- 递延所得税资产的账务处理答案： 根据新准则，所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。具体的步骤：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。05/07 10:51
- 公益性生物资产的账务处理答案： 公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产的主要账务处理：1、企业外购的公益性生物资产，按应计入公益性生物资产成本的金额，借记本科目，贷记“存款”等科目。2、自行营造的公益性生物资产，应按郁闭前发生的必要支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3、天然起源的公益性生物资产，应按名义金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。4、消耗性生物资产、生产性生物资产转为公益性生物资产的，应按其账面余额或账面价值，借记本科目，按已计提的生产性生物资产累计折旧，借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”等科目。已计提跌价准备或减值准备的，还应同时结转跌价准备或减值准备。5、择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而补植林木类公益性生物资产发生的后续支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。林木类公益性生物资产郁闭后发生的管护费用等其他后续支出，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。05/07 10:50
- 银行存款利息的账务处理答案： 企业收到银行的存款利息收入，可以计入“财务费用—利息收入”中，冲减财务费用。财务处理为：借：银行存款，贷：财务费用—利息收入。利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。05/07 10:50
- 工程物资的账务处理答案： 工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料(如钢材、水泥、玻璃等)，企业(民用航空运输)的高价周转件(例如飞机的引擎)等。买回来要再次加工建设的资产。在资产负债表中列示为非流动资产。领用工程物资的会计处理1、外购工程物资时：借：工程物资，借：应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。2、领用工程物资时：借：在建工程(不含增值税)，贷：工程物资。3、工程达到预定可使用状态时：借：固定资产，贷：在建工程。05/07 10:50
- 损余物资的账务处理答案： 损余物资的账务处理如下：1、企业承担赔偿保险金责任后取得的损余物资，按同类或类似资产的市场价格计算确定的金额，借记本科目，贷记“赔付支出”科目；2、处置损余物资时，按实际收到的金额，借记“库存现金”、“存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目。已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。05/07 10:49
- 委托加工物资的账务处理答案： 委托方在委托加工过程中的会计分录：委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：借：委托加工物资，贷：原材料。对于发生的运杂费，做如下分录：借：委托加工物资，贷：银行存款。受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等借：委托加工物资，借：应交税费—应交增值税(进项税额)，借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款、应付账款等。运回加工物资过程中支付的运杂费：借：委托加工物资，贷：银行存款。委托加工物资运抵仓库，办理入库：借：原材料，贷：委托加工物资。05/07 10:49
- 买入返售金融资产的账务处理答案： 买入返售金融资产的主要账务处理：1、企业根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额， 借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款” 等科目。2、资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。3、返售日，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、 “结算备付金”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。4、本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。05/07 10:48
- 融资性售后回租业务的税务及会计处理答案： 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。融资性售后回租会计分录：租赁开始日，向融资公司出售资产：借：固定资产—融资性售后回租固定资产，贷：固定资产—在用固定资产。借：银行存款，借：未确认融资费用，贷：长期应付款。支付租金：借：长期应付款，贷：银行存款。计提融资租赁资产的折旧：借：管理费用等相关科目，贷：累计折旧。分摊未确认融资费用：借：财务费用，贷：未确认融资费用。期满时：借：固定资产—在用固定资产，贷：固定资产—融资性售后回租固定资产。05/07 10:48
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