华航有限责任公司为居民企业，2019年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入3800万元 (2)发生产品销售成本2200万元 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元) ;管理费用460万元(其中业务招待费25万元) ;财务费用70万元。 (4) 发生销售税金170万元(含增值税120万元) (5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费29万元、发生职工教有经费10万元。 要求:计算华航公司2019年度实际应纳的企业所得税?

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:12

能不能完整做完

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:13

扣除合计具体我搞不懂

朱小慧老师 解答

2021-12-25 22:14

稍等，正在写过程中

朱小慧老师 解答

2021-12-25 22:17

广告费限额=3800*0.15=570调增80万元
招待费限额1=3800*0.005=19
限额2=25*0.6=15调增10万元
捐赠限额=300*0.12=36不调整
工费经费限额=150*0.02=3调增2万元
职工福利费限额=150*0.14=21调增8万元
教育经费限额=150*0.08=12不调整
应纳税额=（300+80+10+2+8）*0.25=100

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:22

还有呢，企业所得税

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:23

好的，看懂了

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:23

应纳税所得额400，企业所得税100

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:25

还有就是你能不能整理一下，

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 22:25

发给我看看，这样看有点不懂

朱小慧老师 解答

2021-12-25 23:08

1.广告费限额=3800*0.15=570调增80万元
2.招待费限额1=3800*0.005=19
   限额2=25*0.6=15调增10万元
3.捐赠限额=300*0.12=36不调整
4.工费经费限额=150*0.02=3调增2万元
5.职工福利费限额=150*0.14=21调增8万元
5.教育经费限额=150*0.08=12不调整
6.应纳税额=（300+80+10+2+8）*0.25=100

朱小慧老师 解答

2021-12-25 23:08

就是一项一项调整的呀，哪里不懂呢

微笑的八宝粥 追问

2021-12-25 23:12

扣除费用呢

朱小慧老师 解答

2021-12-25 23:16

啥意思，啥扣除费用

朱小慧老师 解答

2021-12-25 23:18

用的是间接法，先算出利润总额，在利润总额额额基础上调增调减得出应纳税所得额，再乘以税率得出所得税