某居民企业2018年度经营业务如下。 (1)取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3 800万元。(2)材料销售收入800万元，材料销售成本600万元。(3)取得购买国债的利息收入40万元。(4) 取得直接投资其他居民企业的权益性收益60 万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。(5)发生销售费用500万元，管理费用480万元(其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60万元)，财务费用90万元。(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。(7)实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元)。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。 要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税

庄老师 解答

2021-06-06 22:58

计算该企业2018年度成本费用＝3800+600+500+480+90+160+70＝

庄老师 解答

2021-06-06 22:59

计算该企业2018年度成本费用＝3800+600+500+480+90+160+70＝5700

庄老师 解答

2021-06-06 22:59

计算该企业2018年度利润＝5980-5700＝280

庄老师 解答

2021-06-06 23:05

计算纳税调整，
应纳税所得额
＝280-40-60-60*75%+（25-25*60%）+120+10+（5-200*2%）+（31-200*14%）+（18-200*8%）

庄老师 解答

2021-06-06 23:07

计算全年的应纳税所得额
＝280-40-60-60*75%+（25-25*60%）+120+10+（5-200*2%）+（31-200*14%）+（18-200*8%）
＝180-45+10+120+10+1+3+2＝281
应纳税额＝281*25%＝70.25

庄老师 解答

2021-06-06 23:08

(4) 取得直接投资其他居民企业的权益性收益60 万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。
要补缴所得税＝60/（1-15%）*10%＝7.06

庄老师 解答

2021-06-06 23:09

计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税＝70.25+7.06＝77.31