第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：南京市通达物业管理有限公司

         2.成立时间：2016年10月1日

         3.注册资本：250万元人民币

         4.经营信息：从事中高档综合性写字楼、住宅公寓、工业园区、停车场等物业管理服务；代理房屋租赁、装饰装修服务。

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 （二）实操重点

       1.收取物管费

        借：银行存款

               贷：主营业务收入—物管费

                      应交增值税—应交增值税—销项税额6%

       2.预收物管费

        借：银行存款

               贷：预收账款—物管费

                      应交增值税—应交增值税—销项税额6%

       3.月末转出水费

        借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税

             贷：主营业务收入—水费（负数）

       4.月末结转水费增值税

        借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税

              贷：应交增值税—未交增值税—3%征收率

       5.月末结转增值税

        借：应交税费—应交增值税—销项税额

              贷：应交增值税—应交增值税—进项税额

                     应交增值税—应交增值税—转出未交增值税

       6.月末结转未交增值税

        借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税

              贷：应交增值税—未交增值税—水费以外的未交增值税

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

         业务1 支付出纳借款

         业务2 取现

         业务3 认证2月机械立体车库专用发票

         业务4 调整2-61#凭证

         业务5 行政部报销员工制服

         业务6 支付物业收费软件

         业务7 收到物业费、电费、水费

         业务8 收到物业费、电费、水费

         业务9 收到工程维修费

         业务10 支付电梯保养费

         业务11 收回客服备用金

         业务12 出纳报销凭证纸、账册、装订机

         业务13 收到停车费

         业务14 存现

         业务15 支付工程主管借款

         业务16 收到房屋租赁费（3月-12月）

         业务17 支付办公室装修尾款

         业务18 收到POS刷卡到账

         业务19 收到装修保证金

         业务20 收到物业费、电费、水费

         业务21 支付2月税款

         业务22 支付3月住房公积金

         业务23 支付3月社会保险费

         业务24 收到办公室装修费发票补税款

         业务25 行政部报销妇女节福利

         业务26 支付加油卡充值

         业务27 转账

         业务28 支付2月工资

         业务29 支付车辆维修费

         业务30 工程主管报销维修工具

         业务31 补开3月-16#凭证发票

         业务32 支付2月外聘保洁费

         业务33 收到电梯广告费、停车费

         业务34 银行托收电费

         业务35 换开电费专用发票

         业务36 换开水费专用发票

         业务37 出纳报销交通费

         业务38 收到物业费、电费、水费

         业务39 支付污水处理费

         业务40 收回南京东融公司往来款

         业务41 退还装修押金

         业务42 计提1季度设备保险费

         业务43 月末盘点损失

         业务44 结转员工福利费

         业务45 摊销无形资产

         业务46 保管不善应赔款

         业务47 结转增值税

         业务48 结转水费增值税

         业务49 结转未交增值税

         业务50 计提短期借款利息

         业务51 计提外聘保洁费

         业务52 计提电梯维保费

         业务53 结转本月工资

         业务54 计提本月折旧

         业务55 摊销本月低值易耗品

         业务56 计提本月税金及附加

（二）月末业务的处理

         业务57 收入结转

         业务58 成本结转

         业务59 税金及附加、费用、营业外支出等结转

         业务60 利润结转

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表