小规模纳税人，工作室直播公司，老板账户没有期初余额，公司的支出购买福袋，发工资都是用的老板个人支付宝，这种怎么做账，可以截下步骤图吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-05 10:21

您好，我来写分录哈，这是要做账，流程您的文字表达清楚了

玲玲追问

2026-07-05 10:24

比如4月份发了3月份工资3万，用的老板支付宝，这种怎么做账

董孝彬老师解答

2026-07-05 10:27

您好，无期初余额直接按业务发生顺序入账，老板个人支付宝代付的所有公司支出，统一挂“其他应付款-老板”往来核算，后续用对公资金归还即可平账，不存在税务风险。
购买直播福袋
借：销售费用-业务宣传费
贷：其他应付款-老板
发放员工工资
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-老板（实发金额）
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣个税）
后续对公归还老板垫付款
借：其他应付款-老板
贷：银行存款

直播福袋随机赠送无需做增值税视同销售，留存采购发票、直播后台记录等完整证据链，可作为业务宣传费正常税前扣除。
发放工资需按《个人所得税法》要求完成全员全额个税申报，2026-2027年小规模纳税人适用月销售额10万以下免增值税、3%征收率减按1%政策，依据财政部税务总局公告2026年第10号。
目前挂账的“其他应付款-老板”属于公司欠老板款项，后续通过对公账户真实归还即可平账，无相关税务风险。