甲工业企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下 (1)全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元。 (2)其他业务收人800万元，其他业务成本550万元 (3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。 (4)发生的管理费用760万元：其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。 (5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元， (6)取得营业外收人100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求计算下列各题： (1)计算该企业本年度利润总额： (2)计算该企业本年度纳税调额。 (3)该企业本年度应纳税所得额。 (4)该企业本年度应纳企业所得税额。

(1)全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收人800万元，其他业务成本550万元(3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元：其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。(5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元，(6)取得营业外收人100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求计算下列各题：(1)计算该企业本年度利润总额：(2)计算该企业本年度纳税调额。(3)该企业本年度应纳税所得额。(4)该企业本年度应纳企业所得税额。

答： (1)该企业本年度利润总额： 产品销售收入：5600万元 产品销售成本：4000万元 其他业务收入：800万元 其他业务成本：550万元 利息收入：40万元 非增值税销售税金及附加：300万元 管理费用：760万元 其中：新技术的研究开发费用：60万元 业务招待费用：70万元 财务费用：200万元 直接投资其他非上市居民企业的权益性收益：34万元 营业外收入：100万元 营业外支出：250万元（其中含公益性捐赠38万元） 利润总额 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614万元。 (2)纳税调整： 新技术的研究开发费用可以在税前加计扣除，调减应纳税所得额60万元。 业务招待费应按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以业务招待费可以全额扣除，无需调整。 直接投资其他非上市居民企业的权益性收益属于免税收入，调减应纳税所得额34万元。 公益性捐赠在年度利润总额的12%以内可以扣除，超过部分不得扣除。应纳税所得额为1614万元，公益性捐赠扣除限额为1614×12%=193.68万元，实际公益性捐赠为38万元，所以公益性捐赠可以全额扣除，无需调整。 纳税调整后所得=1614-60-34=1518万元。 (3)该企业本年度应纳税所得额=1518%2B76%2B70-250=1414万元。 解释：管理费用中其他费用如办公费、差旅费等未提及，所以无需调整。财务费用中其他费用如汇兑损益等未提及，所以无需调整。营业外支出中其他支出如资产盘亏、报废损失等未提及，所以无需调整。 (4)该企业本年度应纳企业所得税额=1414×25%=353.5万元。

甲工业企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下(1)全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收人800万元，其他业务成本550万元(3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元：其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。(5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元，(6)取得营业外收人100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求计算下列各题：(1)计算该企业本年度利润总额：(2)计算该企业本年度纳税调额。(3)该企业本年度应纳税所得额。(4)该企业本年度应纳企业所得税额。

答： 你好，同学，这个题我帮你解答

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师 报所得税 营业成本是 营业成本+其他业务收入 还是营业成本=主营业务成本+其他业务成本+三项费用+营业外支出

答： 你好同学！营业成本=主营业务成本%2B其他业务成本，不包括三项费用