全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入900万元，其他业务成本700万元;取得购买国债的利息收入50万元;缴纳非增值税税金及附加400万元;发生的管理费用800万元，其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元;发生财务费用300万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益50万元(已在投资方所在地按25%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入200万元，发生营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。 要求:计算甲企业本年应缴纳的企业所得税。用直接法怎么计算

全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入900万元，其他业务成本700万元;取得购买国债的利息收入50万元;缴纳非增值税税金及附加400万元;发生的管理费用800万元，其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元;发生财务费用300万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益50万元(已在投资方所在地按25%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入200万元，发生营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。要求:计算甲企业本年应缴纳的企业所得税。用间接法怎么计算

答： 会计利润6000-4000+900-700+50-400-800-300+50+200-300＝700 行缴纳所得税（700-50-80×75%+（90-34.5）-50）×25%

5.某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5600万元;发生产品销售成本4000万元;(2)其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;(3)取得国债利息收入40万元;(4)缴纳非增值税销售税金及附加300万元;(5)发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费70万元;发生财务费用200万元;(6)取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元;(7)取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含向供应商支付的违约金5万元，公益性捐赠38万元)。要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。

答： 你好，利润总额=5600-4000%2B800-694%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=370 1、国债利息收入免税，调减40 2、新技术的研究开发费用加计扣除75%，调减60*75%=45 3、70*60%=42，（5600%2B800）*0.005=32，业务招待费调增70-32=38 4、取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34 5、370*12%=44.4，公益性捐可全额扣除 应纳税所得额=370-40-45%2B38-34=289 2021年应纳的企业所得税税额100*12.5%*20%%2B（289-100）*50%*20%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税的税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研发费用60万元，业务招待费70万元，发生财务费用200万元，取得直接投资于其他居民企业的权益性投资收益34万元，取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：计算该企业2020年应缴纳的企业所得税。

答： 答案： 解：应税收入=5600＋800＋100=6500（万元） 可扣除的业务招待费：70×60%=42（万元） （5600＋800）×5‰=32（万元） 可扣除的业务招待费=32万元 各项扣除合计=4000＋660＋300＋760＋60×50%－（70－32）＋250=6162（万元） 利润总额=（5600＋800＋40＋34＋100）－（4000＋660＋300＋760＋200＋250） =404（万元） 应税所得额=6500－6162=338（万元） 或者=404－40－34－60×50%＋（70－32）=38（万元） 应纳所得税税额=338×25%=84.5（万元）