某工业企业为居民企业，2019年度发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加 300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70 万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。 要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。（20分）

暖暖老师 解答

2022-05-29 15:47

国债利息免税，纳税调减40

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2022-05-29 15:47

新技术研发加计扣除75%纳税调减45

暖暖老师 解答

2022-05-29 15:47

业务招待费扣除限额70*60%=42
6400*0.005=32纳税调增70-32=38

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2022-05-29 15:48

直接投资于居民企业纳税调减34

暖暖老师 解答

2022-05-29 15:48

公益性捐赠扣除限额370*0.12=44.4全部扣除

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2022-05-29 15:49

应纳税所得额的计算
370-40-45+38-34=289
应交所得税289*0.25=72.25