小规模纳税人上季度申报有12.91的退税，这笔税款没有直接退到账上，而是在这季度开的专票里直接抵掉了，这样我这季度申报时就有个12.91的税款要缴纳，这个要怎么申报怎么做凭证

橘子 追问

2019-01-12 19:51

申报呢？

橘子 追问

2019-01-12 19:51

我是按12.91来申报？

答疑郭老师 解答

2019-01-12 19:52

具体的什么业务，是代开的专票作废了税款缴了？

橘子 追问

2019-01-12 20:00

是上季度专票红冲后又开出，同样的金额和税额，只是在取票时应该在柜台取的然后到自助机取票，又产生的12.91税额，上季度在柜台办了退税，只是款项没有进公司账户，这个季度开专票直接给我抵了，比如本应该是50的税款，银行回单只有37.09的缴款记录

答疑郭老师 解答

2019-01-12 20:05

这个季度红冲的是吧 
上季度正常申报，预缴12.91 
这个季度一正一负销售额是0

橘子 追问

2019-01-12 20:09

是上个季度红冲，这个季度正常申报

答疑郭老师 解答

2019-01-12 20:11

这个季度一正一负销售额，那就是0

橘子 追问

2019-01-12 20:11

这个是我这个季度凭证

答疑郭老师 解答

2019-01-12 20:11

上个季度红冲，没有开发票是嘛

橘子 追问

2019-01-12 20:27

这个是上季度报表

橘子 追问

2019-01-12 20:30

上季度红冲发票开了，就是因为红冲发票应该在柜台办理，然后我不清楚去的自助机取票，产生的税款

橘子 追问

2019-01-12 20:31

这个是这季度报表

橘子 追问

2019-01-12 20:32

这样填申报不了

答疑郭老师 解答

2019-01-12 20:46

那你这个月确认收入，税额正常做贷应交税费-应交增值税50，交税的时候借应交税费-应交增值税贷银存37.09，你上月还有应交税费借方余额12.91正好抵扣的，小规模增值税就用一个科目应交税费-应交增值税

橘子 追问

2019-01-13 16:45

请问老师，我这样申报表这样填写对吗？这样的话就是12.91的税款需要缴纳的

橘子 追问

2019-01-13 16:47

橘子 追问

2019-01-13 16:47

橘子 追问

2019-01-13 16:47

我就这样提交？

橘子 追问

2019-01-13 16:48

答疑郭老师 解答

2019-01-13 17:07

预缴的金额加上12.91了嘛

橘子 追问

2019-01-13 17:19

那这样报对吗？

橘子 追问

2019-01-13 17:21

这个是上季度报表

橘子 追问

2019-01-13 17:22

现场代开专票税金都是在取票的时候直接扣除了

答疑郭老师 解答

2019-01-13 17:52

这个对的

橘子 追问

2019-01-14 07:10

老师，我是按缴纳12.91的税额申报这样操作是对的吧。

答疑郭老师 解答

2019-01-14 07:56

你要安你开票金额申报，你第三季度专票了开了18203.65是吧

橘子 追问

2019-01-14 08:32

是的

答疑郭老师 解答

2019-01-14 08:34

那就对，然后你第四季度开了专票27020.28