老师，生产企业，预收了国外客户的货款1万美元，未报关，请问怎么处理账务

董孝彬老师 解答

2025-12-28 14:51

您好，1. 收款日按汇率折人民币记账。 例：汇率1美元=7.0元，10000×7.0=70000元。  

借：银行存款—美元户 70000  贷：合同负债—XX客户 70000  （旧准则可用预收账款）  

2. 月末调汇（负债类科目，汇率升→人民币值增）。  
比如月末汇率1美元=7.1元，10000×7.1=71000元，差额1000元。   
借：财务费用—汇兑损益 1000  贷：合同负债—XX客户 1000  

3. 未报关不计收入及税，挂合同负债。  
4. 外汇管理须做：到银行入账后，在货物贸易外汇监测系统做合同登记与提款登记，否则影响后续报关及收汇核销。

繁 华 追问

2025-12-28 15:03

外汇管理局已申报，老师外销应该转内销处理吧？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 15:14

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-28 15:27

您好，不等于必须转内销
只有货物没出口而在国内卖，才转内销
转内销要，补税，改发票用途，按内销申报增值税

繁 华 追问

2025-12-28 15:37

老师不用结转成本了吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 15:39

您好，要结转成本的，收入和成本是孪生的

繁 华 追问

2025-12-28 15:52

老师写下完整的流程好吗

董孝彬老师 解答

2025-12-28 15:55

好的 其实也就4步，完成了

繁 华 追问

2025-12-28 16:10

老师之前讲：没有报关出口就不用转内销，没转内销怎么结转收入成本呢

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:15

没报关出口，不确认内销收入，不结转成本
只挂合同负债，等实际出口或转内销时才确认收入结转 成本

繁 华 追问

2025-12-28 16:26

哦，之前没讲货物已经出口了，老师，内销不含税价是1万美元*汇率吗

董孝彬老师 解答

2025-12-28 16:33

不是，内销不含税价=货物国内销售价格除（1+增值税税率）
不用1万元美元*汇率

繁 华 追问

2025-12-28 16:40

外销的金额1W*汇率包括了0的税金，转内销就是1W*汇率/1.13，这样理解对吧