小规模纳税人上季度申报有12.91的退税，这笔税款没有直接退到账上，而是在这季度开的专票里直接抵掉了，这样我这季度申报时就有个12.91的税款要缴纳，这个要怎么申报怎么做凭证

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-01-12 23:29

你代开专票的已经缴纳的销项税额为你实际交的税款➕12.91即可。

橘子追问

2019-01-13 09:19

是我申报时这样做吗？那我凭证怎么处理？

陈诗晗老师解答

2019-01-13 10:45

缴纳时
借：应交税费～预交增值税（金额为包含12.91）
贷：银行存款
应交税费～退税12.19

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