请问我是一个执行《小企业会计准则》的 一般纳税人企业，有买卖合同发生，需要在12月份计提印花税吗？如果要计提，除了买买合同的印花税，还需要计提账本印花税吗？（叫法记不清楚了）

董孝彬老师 解答

2026-01-02 17:51

您好，1. 12月发生买卖合同，无论按次/按期申报，都要计提印花税，公式=合同金额（不含税）×0.0003。  
2. 营业账簿印花税仅在实收资本/资本公积增加时，就增加部分×0.00025计提。  
3. 计提分录：借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税；缴纳分录：借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款。

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-02 18:08

您解释的太清楚了 谢谢老师
我这个公司一共就3个人 两个员工 一个法人 今年法人往我公司打了2万元，作为注册资本，是不是 就对应您上面提到的 2. 啊？ 我用20000*0.00025=5元 算 就是对的哈？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 18:16

是的，这笔2万注册资本属于实收资本增加，对应营业账簿印花税
20000*0.00025=5

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-02 18:20

老师，那我12月份一般是将增值税 分别记到 采购 和销售凭证，我12月份还需要计提增值税吗？那如果我要计提增值税，应该怎么写凭证啊？麻烦老师帮我写一下
我原来都是下个月缴税的时候 直接写一个分录是 应交税费-应交增值税-已交税费 应该原来的凭证就不用修改了吧？就算计提完增值税了吧？但是这个月是今年的最后一个月 我就不会了

董孝彬老师 解答

2026-01-02 18:25

您好，12月要计提增值 税，

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-02 18:29

那我今年前11个月的 增值税 需要这么补计提一下吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 18:34

如果前11个月没有规范计提，一般要补提的

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-02 18:37

老师 那 补提 的凭证 分录怎么写啊？麻烦老师指导一下

董孝彬老师 解答

2026-01-02 18:39

您好，分录我标红色了

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-02 18:45

老师，那我刚做了一个 补提 差旅费的增值税 凭证，这个我做的对吗？如果我就把每个月缴增值税的金额 写上 
我缴增值税时的分录 应交税费-应交增值税-已交税费 这个就不用改了哈？那我那个差旅费的增值税在没在我每个月补提的增值税里啊？我有点蒙

董孝彬老师 解答

2026-01-02 18:52

您好，这个分录的意思是，收到专票后，价税合计入了差额费，现在把这个进项税调整过来

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-02 18:56

啊，那就是我现在不用管这个分录，这个就放着就行，也不用修改。下一步就是按照每个月交的增值税额度，补提增值税就行了吧？

董孝彬老师 解答

2026-01-02 19:10

您好，是的， 每月增值 税的结转是看科目余额表各科目余额，这个分录做了，也会在科目余额表里体现 的

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-03 11:38

老师 麻烦看一下 我现在这样做 是不是就对了

董孝彬老师 解答

2026-01-03 11:40

您好，这个是看不出来的，您截图下科目余额表，如果应交税费-应交增值税这个二级科目的余额为0，就对了

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-03 12:15

老师，我好像做的不对，麻烦老师给详细指导一下，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-01-03 12:18

借：应交税费-未交增值 税15840.12    贷：应交税费-应交增值税（转出多交）  5840.12




月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-03 14:01

麻烦老师帮我看看 现在这样对不，我把您写的第一个凭证分录做进我的账里了，现在我红框里圈出来的怎么差2.33元呢，我一看 我12月份应交的增值税按照我计算的 和这个表里的 正好差2.33元，怎么回事啊？老师 可以打电话咨询您吗？就剩一次问问题的机会了

董孝彬老师 解答

2026-01-03 14:02

您好，有差异的话，检查我们的进项税和销项税，是不是账上做错了，账和申报表要一样的，这样才对
电话是不允许的，管理老师发现要被开除的，请原谅

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-03 14:20

老师 那我现在除了差这2.32的差额，其它的都做对了吧？这两个凭证都需要留着哈？算是补计提完增值税了吧？

董孝彬老师 解答

2026-01-03 14:24

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-03 14:25

您好，摘要不要这么写，我们这是结转增值 税，计提一般是成本费用
分录做完后，应交增值 税的余额为0，分录就对了