董老师，想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-06-14 15:15

→想咨询下，合伙企业，项目回款进行分配。针对个人出资人，合伙企业应扣未扣个税款，个人出资人收到分配款后，未申报个税。这种情况下，如果税务检查，向个人出资人追征税款，对合伙企业（扣缴义务人）处以0.5-3倍罚款。出资人与合伙企业都不涉及滞纳金，这种表述，对吗？

→上面的情况，钱全部打给了出资人；如果合伙企业付款前，预留了个税款，但后来未申报。税务检查，对合伙企业追征税款，那滞纳金和罚款情况呢，会涉及个人出资人吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-14 15:22

朋友您好，好的，我来看题哈

董孝彬老师 解答

2026-06-14 15:25

朋友您好，一、未代扣直接将全款打给个人出资人（应扣未扣）
咱的表述正确。依据 税收征收管理法 第六十九条，税务机关向个人合伙人追征个税，对合伙企业处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款；依据国税函〔2004〕1199号第三条，此种情形对扣缴义务人不加收滞纳金，个人合伙人也无异议补税无滞纳金。

二、付款前已扣下个税但未申报解缴（已扣未缴）
由合伙企业补缴已扣税款并加收滞纳金（ 税收征收管理法 第三十二条，自滞纳之日起按日万分之五），并可处少缴税款50%以上3倍以下罚款（ 税收征收管理法 第六十九条或第六十八条）。个人合伙人不用再补缴税款本金，不涉及滞纳金及罚款，只要能证明分配时已扣税即可。

西瓜很甜 追问

2026-06-14 16:03

老师，情况一，合伙企业和个人出资人，都不涉及滞纳金吗？但是税款确实晚征收了？情况二，如果合伙企业和出资人某种程度上，达成共识，默认税款暂时预留，那责任方也全在合伙企业吗？比如合伙企业可能发函或邮件说明过税款预留，通知已到达。出资人没有反馈。