董老师，想咨询您下~

西瓜很甜 追问

2025-12-27 13:47

老师，您好！举个实例，C合伙人（自然人）→B合伙企业→A合伙企业→有限公司D 。。。。。。。。A合伙企业退出了有限公司D (项目处置)，取得回购款。A合伙企业进行分配，B合伙企业收到该笔分配款，又进行分配，C合伙人收到分配款。B合伙企业的账务处理，①收到分配款，冲减长期股权投资成本②进行分配，合伙人权益的备抵科目。但是B合伙企业和A合伙企业并没有工商变更。这种处理方式，对吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-27 13:50

朋友您好：  
1. C自然人→B合伙企业→A合伙企业→D有限公司。A退出D得回购款，A分B，B分C。  

2. B账务处理： ① 收到分配款，应先冲减长期股权投资成本，超出部分确认投资收益。例：B投A成本80000元，收100000元，借银行存款100000，贷长期股权投资A合伙企业80000，贷投资收益20000。  
② 向C分配，应冲减合伙人资本，不用“合伙人提款”。例：分80000元给C，借合伙人资本C80000，贷银行存款80000。  
3. B与A无工商变更，税务法律风险高，易被否认合伙关系，应尽速补办工商变更。

西瓜很甜 追问

2025-12-27 14:04

老师：1、合伙人资本与合伙人提款，这两个科目有什么区别吗？2、有见过一种做法，参考有限公司，实收资本分为：实收资本—实缴出资，实收资本—返还出资（备抵科目），实缴出资和工商保持一致，返还出资用于统计返还本金。3、A合伙企业、B合伙企业，均按照生产经营所得申报？这里应该不涉及股息、红利申报？

董孝彬老师 解答

2025-12-27 14:09

您好，合伙企业是申报经营所得的

西瓜很甜 追问

2025-12-27 14:25

老师，合伙人C 其实不需要按照生产经营所得申报个税？他收到的分配款是返还本金?，但是B合伙企业，工商所没有做减资，合伙人需要按照生产经营申报个税。这个税务口径，最后会认定那种处理方式？

董孝彬老师 解答

2025-12-27 14:27

您好，返还本金不用交个税的

西瓜很甜 追问

2025-12-27 14:35

好的  谢谢老师