董老师，可以咨询您个问题吗？

西瓜很甜 追问

2026-03-29 13:01

关于审计报告中财务报表披露问题→
董老师，这个问题，还想再和您确认下。→公司在出 2025年审计报告，其实2024年也出过审计报告，但数据不对。→针对2025年年初数（2024年期末数）不对，2025年进行了会计调整，使用了未分配利润等科目。这样今年的财报披露时，报告中对比期（2024年）的数据就变了。那审计报告中，资产负债表、利润表，两年数据都按照最终正确口径披露？所有者权益变动表，2024年不变，2025年将会计调整金额，放入，期初：会计差错，这个地方，是这样吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-29 13:07

朋友您好1. 资产负债表、利润表
两年数据都按最终正确的数披露，2024年对比数直接改成对的，2025年在正确期初数基础上做，保证口径一致。

2. 所有者权益变动表
 2024年那栏数字不动
 在2025年期初余额下面，单独加一行前期会计差错更正，把调整金额填进去
 这样就能清晰显示：2025年期初数是调过账的，不是当年经营造成的

主表直接用正确新数据，权益变动表把调整过程写明白，再在附注里说明差错更正情况就行。

西瓜很甜 追问

2026-03-29 13:14

老师，那就是审计报告，2024年所有者权益变动表不变，2025年要体现差错更正？另外：税务系统，要怎么处理，和审计报告一样吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-29 13:30

对  24权益表不变，25年期初列差错更正

不对，不追溯上年，在25年汇缴做纳税调整

西瓜很甜 追问

2026-03-29 13:40

老师，这个不是相当于，公司今年对去年账务进行了会计调整？那税务系统中2024年财报、2024汇缴，不用调整吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-29 13:47

朋友您好，会计和税务2条线分开处理

西瓜很甜 追问

2026-03-29 14:07

老师，会计调整分录，
贷：利润分配-未分配利润 A，贷：负债类科 -A，相当于减少了去年损益类金额，但是金额不大，且企业去年是亏损状态，不影响税款缴纳，这种我还用调整去年财报和年报吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-29 14:14

您好，不用
金额不大，且去年亏损，不影响税款，税务局一般不要求改去年年报
会计上在今年 账里用 利润分配-未分配利润调干净，审计报告追溯调期初数就行
去年的已报财报不动

西瓜很甜 追问

2026-03-29 14:21

好的，谢谢老师。

董孝彬老师 解答

2026-03-29 14:23

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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