董老师，在线吗？有问题想咨询您。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 12:45

董老师，您好~想咨询下：集团总公司针对“从下属公司获得的税后分红”，需要依法缴纳企业所得税吗？如果不构成集团，总公司“从下属公司获得的税后分红”，需要依法缴纳企业所得税吗？集团模式与普通的投资关系，税务处理上，主要有什么不同吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-02 12:47

好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2025-10-02 12:49

您好，集团总公司或普通公司从下属公司（都是中国居民企业）收到的税后分红（比如利润分红），只要是被投资公司直接分来的、投资是直接持股（不是炒股票）、且不是持有上市公司股票不到12个月的情况，这部分钱属于“符合条件的居民企业之间的股息红利”，按税法规定是​​免税收入，不用交企业所得税​​；如果被投资公司是境外企业、或者分红来自炒股票且持股不到12个月等特殊情况，那就要按规定交税；集团模式和普通投资关系在分红免税这个税务处理上没区别，主要区别在于集团企业可能涉及更多关联交易（比如内部买卖、资金拆借等），这些交易要符合独立交易原则（不能随便定价格避税），而普通投资关系如果没有其他业务往来，一般不涉及这些复杂情况。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 13:04

老师，企业集团不具有企业法人资格。那名称含有集团的那个公司，算独立企业法人吗？集团内部也是每个公司独立会计核算、独立纳税、独立出具财报？那合并报表，是针对集团吗？