董老师，在线吗？有问题想咨询您。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 12:45

董老师，您好~想咨询下：集团总公司针对“从下属公司获得的税后分红”，需要依法缴纳企业所得税吗？如果不构成集团，总公司“从下属公司获得的税后分红”，需要依法缴纳企业所得税吗？集团模式与普通的投资关系，税务处理上，主要有什么不同吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-02 12:47

好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2025-10-02 12:49

您好，集团总公司或普通公司从下属公司（都是中国居民企业）收到的税后分红（比如利润分红），只要是被投资公司直接分来的、投资是直接持股（不是炒股票）、且不是持有上市公司股票不到12个月的情况，这部分钱属于“符合条件的居民企业之间的股息红利”，按税法规定是​​免税收入，不用交企业所得税​​；如果被投资公司是境外企业、或者分红来自炒股票且持股不到12个月等特殊情况，那就要按规定交税；集团模式和普通投资关系在分红免税这个税务处理上没区别，主要区别在于集团企业可能涉及更多关联交易（比如内部买卖、资金拆借等），这些交易要符合独立交易原则（不能随便定价格避税），而普通投资关系如果没有其他业务往来，一般不涉及这些复杂情况。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 13:04

老师，企业集团不具有企业法人资格。那名称含有集团的那个公司，算独立企业法人吗？集团内部也是每个公司独立会计核算、独立纳税、独立出具财报？那合并报表，是针对集团吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-02 13:08

 您好，名称带“集团”的公司（比如XX集团公司）本身是独立企业法人，和普通公司一样有营业执照、独立担责；集团内部各家公司（包括母公司、子公司等）也都是各自独立的法人，各自独立做账、独立报税、独立出财务报表；合并报表是集团层面（通常是母公司）为了整体展示集团整体经营情况，把集团内所有控股公司的财务数据合并在一起编制的，但合并报表只用于内部管理或对外整体展示，不代替各家公司的独立纳税和独立报表，每家公司该交的税还是自己交、该出的报表还是自己出。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 13:26

老师，如果想了解公司整体营收及纳税情况，只能通过看合并报表吗？可以通过各单体报表，估算出来吗？比如股权结构如图，这种模式下，哪些主体需要编制合并报表？最终要看 A 的合并报表吗？

董孝彬老师 解答

2025-10-02 13:29

 您好，想知道公司整体营收和纳税，不一定非得看合并报表，也能试着把各单体的数据估摸着加起来。但得看股权结构里谁控制谁，像图中 A 控制 C，那 A 要编合并报表（把 C 及其下面受控制的子公司数据合一起）；C 因为控制了 D、E、F 这些，C 也得编自己的合并报表（把 D、E、F 及其下属子公司合一起）。最终想看整个集团（A 最终控制的所有公司）的整体情况，最直接的是看 A 的合并报表，因为它把下面层层控制的子公司数据都合并进去，能反映最全的整体营收和纳税这些信息。要是只看单体，估算容易漏或者错，因为要考虑控制关系下的合并范围，所以优先看 A 的合并报表更准。

西瓜很甜 追问

2025-10-02 13:41

老师：这部分的入门课程 或 书集 您有推荐吗？比如有关集团的财税处理，合并报表，不是很懂。感觉考试书籍中，是不是也没有讲的？

董孝彬老师 解答

2025-10-02 13:51

您好，看公司整体营收纳税，不只能看合并报表，也能估算单体报表数据，但得看股权控制关系；A控制C，C和A都要编合并报表（C合并自己及D、E、F等子公司，A合并C及其下属所有公司）；最终看A的合并报表，它包含整个集团（A控制的所有公司）的完整数据。  

学合并报表和集团财税，推荐看《合并财务报表实战演练》（讲操作案例）、《企业会计准则实务应用精解：合并财务报表篇》（讲合并逻辑）、《财税实战：集团企业税务与财务管控》（讲集团税务）；

西瓜很甜 追问

2025-10-02 13:59

谢谢董老师！

董孝彬老师 解答

2025-10-02 13:59

 希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！