老师，我们有一张2023年的进项发票已经勾选抵扣了，但是在2025年对方把这张发票红冲了，也做了进项转出，请问这个分录怎么做？

apple老师 解答

2025-11-04 17:09

就是说23年时 账务处理是怎样的

海贝 追问

2025-11-04 17:10

我们是商贸公司，购进时借：库存商品  应交税费-进项税额，贷：应付账款，然后月末结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品

apple老师 解答

2025-11-04 17:14

好的。明白了。
现在如果只是开红票。不涉及 退货。
那么。
会计处理为，
借 以前年度损益调整 
贷 应交税费应交增值税进项税转出

如果执行小企业会计准则的话。

把以前年度损益调整 换成 利润分配 科目

海贝 追问

2025-11-04 17:15

老师，应付账款呢

海贝 追问

2025-11-04 17:16

我是借：应付账款，贷：以前年度损益   应交税费- 进项转出   ；借：以前年度损益，贷：未分配利润

apple老师 解答

2025-11-04 17:21

如果只是红冲发票。不退货，和往来没有关系，

你想做两笔分录也行。

收到红票
借 应付账款 100
贷 应交税费应交增值税进项税转出 3
以前年度损益调整  97

因为并没有退货。因此。
还的做

借 以前年度损益调整 100
贷 应付暂估 100


转入利润分配

借 利润分配3
贷 以前年度损益调整 3

apple老师 解答

2025-11-04 17:21

数字不要对号入座。我为了能看清。随意写的

海贝 追问

2025-11-04 17:22

好的，明白了，谢谢老师！

apple老师 解答

2025-11-04 17:23

不客气，同学，老师应该的。祝您生活愉快