老师，我们上月已经认证一张发票，本月开红字发票红冲了，对方开了红字发票，我们应该进项税转出，这个账务处理怎么处理呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-03-07 09:57

你好，本月开红字发票红冲了，是进项税额负数，而不是进项税转出，请不要搞混了
借：应付账款等科目，贷：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）

晴菜1314 追问

2023-03-07 10:02

也就是说上月认证了的，本月也不用进项税转出，直接红字冲销那笔凭证，那这笔红字进项在申报表中是不是就应该显示的是进项转出？老师什么情况下账务处理用进项转出？

邹老师解答

2023-03-07 10:02

你好，申报表也是进项税额负数。
进项转出：比如虚开的进项发票，购进用于职工福利的发票抵扣了进项

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