上月留底税额在下月如何进行账务处理

来源：会计学堂税务 2020/11/28 1852人查看

精选回答

上月留底税额在下月如何进行账务处理

会和本月税金进行相应计算：

本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

扩展知识：

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待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 “待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。答
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上月留底税额在下月如何进行账务处理问

会和本月税金进行相应计算：本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。 1、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税； 2交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。答
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上年期末留底税额今年年初不需要进行账务处理，从上年的账套直接结转到今年年初账套里面。上年年末的时候写结转分录：借：应交税费—应交增值税—销项税额，借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。答