上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理

来源：会计学堂税务 2021/12/31 1060人查看

精选回答

上年期末留底税额今年年初不需要进行账务处理，从上年的账套直接结转到今年年初账套里面。

上年年末的时候写结转分录：

借：应交税费—应交增值税—销项税额，

借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

贷：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应交税费—应交增值税—减免税额等，

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

借方应交税费-未交增值税金额就应该是上年期末的留抵税额。

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上期留底税额会计分录，借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，上期留抵税额在应交税费-未交增值税借方体现。答
待抵扣进项税和留底税额的区别问

待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 “待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。答
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应交税费—应交增值税的借方反映企业的留抵税额的多少，一般纳税人应交增值税计算公式：应交增值税=销项税-进项税，如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税，如果是借方余额则反映企业当期留抵税额；作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。所以应交税费的留底税额也在应交税费科目核算。答
上月留底税额在下月如何进行账务处理问

会和本月税金进行相应计算：本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。 1、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税； 2交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。答
上年期末留底税额今年年初如何进行账务处理问

上年期末留底税额今年年初不需要进行账务处理，从上年的账套直接结转到今年年初账套里面。上年年末的时候写结转分录：借：应交税费—应交增值税—销项税额，借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。答