应交税费的留底税额放在哪个科目

来源：会计学堂税务 2020/09/23 2135人查看

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应交税费的留底税额放在哪个科目

应交税费—应交增值税的借方反映企业的留抵税额的多少，一般纳税人应交增值税计算公式：应交增值税=销项税-进项税，如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税，如果是借方余额则反映企业当期留抵税额；作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。所以应交税费的留底税额也在应交税费科目核算。

扩展知识：

1. 老师，我认证的发票税额大于了销账税额，有留底的，转了之后应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目借方有余额，我还用把他转到应交增值税-未交增值税里面去吗，也就是我这个留底的税费挂在这两个科目哪一个上面

2. 老师您好，本月有销项税需要交，上个月有期末留抵进项税，上个月一直放在，应交税费-应交增值税-进项税额里了，那月底我如何写结转分录，进项税最终还有余额放在哪个科目？

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