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老师，个别报表中应收账款计提减值，考虑所得税的情况下怎么说可抵扣暂时性差异？
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2020-06-25
计算应纳税所得额应该是只用进行纳税调增减，不包括临时性差异的递延吧？
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2021-08-08
老师 请问第一年
暂时性差异的递延所得税为什么是200*12.5和200*25%
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2019-08-22
自行研发的无形资产，什么时候产生暂时性差异，什么时候不产生
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2020-07-14
4. 某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
期初对的暂时性差异在本期末发生转回是什么意思
1/2021
2022-04-16
这个研发支出费用化的800会产生暂时性差异，确认递延所得税吗？
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2022-01-24
可用以后年度税前利润弥补的亏损为什么是可抵扣暂时性差异
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2023-04-07
预计产品质量保证费用为啥会产生可抵扣暂时性差异
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2019-07-06
这道题目第三问，我理解中的分录应该是：
1、成本模式下投资性房地产账面价值转公允价值，差额调整留存收益：
借：投资性房地产 2400
投资性房地产累计折旧 840
贷：投资性房地产 2800
盈余公积 44
利润分配-未分配利润 396
2、同时资产账面价值2400大于计税基础1960，形成应纳税暂时性差异：
借：所得税费用 110
贷：递延所得税负债 110
请问老师我的理解是哪里出了问题？谢谢老师
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2020-07-18
不确认相关的递延所得税资产的话，那计算暂时性差异有什么用？
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2022-07-25
甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:20x9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。
根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是()
A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认
D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
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2021-05-19
某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下：
(1）2019年1月1日购入的C公司债券（该企业划分为交易性金融资产）的初始
投资成本为72万元，至当年年末，其公允价值升至96万元。
(2）年末，因产品售后服务，该公司确认了32万元的预计负债。
除此之外，不存在其他差异，假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。
该公司适用的所得税税率为25%，本期确认所得税费用前，“递延所得税资产”
和“递延所得税负债”的科目余额均为0.
要求：
（1）计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延
所得说负债、递延所得税资产，
•递延所得税和所得税费用；
（2）编制确认所得税费用的会计分录。
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2021-12-04
没理解什么叫本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异，我一直以为就是可抵扣暂时性差异直接减来调整就行了，但辅导书上这样讲，就不懂了，
4/682
2022-05-16
您好，所得税那章计算暂时性差异的时候账面价值用减掉预计净产值吗？
3/1020
2021-07-20
2x18年1月1日，公司递延所得税负债余额220万元，其中有其他债权投资公允价值变动确认的70万元，递延所得税资产余额160万元。当年发生以下相关事项:会计折旧600万元，税法折旧500万元；非公益性捐赠200万元；期末交易性金融资产公允价值变动损失200万元，其他债权投资公允价值变动收益400万元；当期支付质保费30万元（前期计预计负债）；支付行政罚款100万元；计提存货跌价准备150万元，应纳税暂时性差异2000万元（含其他债权投资公允价值变动400万元），可抵扣暂时性差异1500万元，当年会计利润9000万元，所得税25%。
要求:根据上述资料计算应纳税所得额，当期所得税，递延所得税和所得税费用，并编制会计分录
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2020-07-01
4.A公司20×7年度利润表中利润总额为3 200万元，该公司20×7年适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。
20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
（1）20×7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业提供现金捐赠100万元。
（3）期末持有的交易性金融资产成本为400万元，公允价值为700万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
（4）应付违反环保法规定罚款10万元。
（5）期末对持有的存货计提了3万元的存货跌价准备。
本例中不考虑中期报告。
要求：（1）计算当期应交所得税。
（2）分析上述业务所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并计算相应的递延所得税资产和递延所得税负债。
（3）计算所得税费用，并进行账务处理。
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2020-05-03
计提无形资产减值准备会不会产生可抵扣暂时性差异
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2020-07-15
老师，可抵扣暂时性差异，到了确认了可抵扣的时候怎么处理呢
1/891
2020-03-28
七、 (14分) 2×18年1月1日，公司递延所得税负债余额220万元，其中有其他债权投资公允价值变动确认的70万元，递延所得税资产余额160万元。当年发生以下相关事项：会计折旧600万元，税法折旧500万元；非公益性捐赠200万元；期末交易性金融资产公允价值变动损失200万元，其他债权投资公允价值变动收益400万元；当期支付质保费30万元（前期计预计负债）；支付行政罚款100万元；计提存货跌价准备150万元，应纳税暂时性差异2000万元（含其他债权投资公允价值变动400万元），可抵扣暂时性差异1500万元，当年会计利润9000万元，所得税率25% 。
要求：根据上述资料计算应纳税所得额、
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2020-07-01
甲公司2019年度利润表中利润总额为200万元。该公司适用所得税税率为25%,1-3
季度已预交所得税300万元,递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额,与所得税核算
1.2019年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元,使用年限10年,净残
值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定，使用年限及净残值与会计规定相同。
2.向关联企业捐赠200万元。
3当年取得交易性金融资产投资成本500万元,12月31日的公允价值为800万元。
4违反环保法规定,应支付罚款40万元。
5甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务,甲公司2019年预计在售后服务期间将发生的产品质量保修费用100万元,已计入当期损益。
1.19年度应纳税所得额
2全年应交所得税
3当期应交所得税
4可抵扣暂时性差异
5应纳税暂时性差异
6递延所得税资产
7递延所得税负
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2021-11-04
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