某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下： (1）2019年1月1日购入的C公司债券（该企业划分为交易性金融资产）的初始 投资成本为72万元，至当年年末，其公允价值升至96万元。 (2）年末，因产品售后服务，该公司确认了32万元的预计负债。 除此之外，不存在其他差异，假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。 该公司适用的所得税税率为25%，本期确认所得税费用前，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”的科目余额均为0. 要求： （1）计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延 所得说负债、递延所得税资产， •递延所得税和所得税费用； （2）编制确认所得税费用的会计分录。

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债