这个研发支出费用化的800会产生暂时性差异，确认递延所得税吗？

高贵的书本 追问

2022-01-24 17:13

那费用化部分产生暂时性差异了吗？

高贵的书本 追问

2022-01-24 17:19

我怎么觉得费用化的研发支出没有产生暂时性差异呢？这个费用化的研发支出的加计扣除，会计上对这扣除部分没有专门的账务处理吧，只在算所得税的时候才用上，感觉这和税法没有差异哎

高贵的书本 追问

2022-01-24 17:20

资本化部分产生差异是因为摊销的成本上会计和税法不一致，费用化部分有差异吗？

小文老师 解答

2022-01-24 17:23

最开始确认书会计上的账面价值和计税基础不一致呀，费用化的话税法不是加计扣除百分七十五呀，这就是暂时性差异，这部分不确认递延。

小文老师 解答

2022-01-24 17:25

资本化的这块也是因为最开始的会计账面价值和计税基础不一致呢，这也是暂时性差异，也不确认递延。

小文老师 解答

2022-01-24 17:25

但是资本化那部分，后期要确认摊销的，那个差异就有涉及到递延了

高贵的书本 追问

2022-01-24 17:34

那这么说的话费用化部分的暂时性差异应该确认递延才对吧

高贵的书本 追问

2022-01-24 17:39

他影响损益和应纳税所得额了，资本化不确认递延是因为无形资产初始确认时不影响损益和和应纳税所得额。费用化部分应该会影响损益吧

小文老师 解答

2022-01-24 17:52

费用化也是不能确认的。

小文老师 解答

2022-01-24 17:54

不如果是无形资产研发的初始差异，都是不需要确认

高贵的书本 追问

2022-01-24 17:56

那我再问问，广告费和业务宣传费，税法规定不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，假设公司当年广告费支出1700，销售收入10000，所以可抵扣金额1500。确不确认递延？

小文老师 解答

2022-01-24 17:59

你好，这个要确认递延所得税资产。

高贵的书本 追问

2022-01-24 18:00

为啥两个有这区别？

小文老师 解答

2022-01-24 18:03

应该说内部研发的无形资产，在初始确认时行成的是永久性差异，而不是暂时性差异。

高贵的书本 追问

2022-01-24 18:04

我说说我的理解老师看看对不对，研究开发的费用化支出，税法加计扣除，该扣除发生在当期，不存在递延问题。而广告费和业务宣传费支出超出规定部分当期不予扣除，但是可以结转到以后纳税年度扣除，扣除将在未来发生，因此存在递延问题

小文老师 解答

2022-01-24 18:07

广宣费超出部分，现在不能抵扣，以后可以抵扣，这形成了可抵扣暂时性差异了，就要确认递延。

高贵的书本 追问

2022-01-24 18:08

而且该暂时性差异一般是资产计税基础和资产账面价值的差异产生的，该资产是指的是银行存款

小文老师 解答

2022-01-24 18:14

银行存款不会产生产生暂时性差异呀，比如这边讨论的是无形资产，该资产就是无形资产。