这道题目第三问，我理解中的分录应该是： 1、成本模式下投资性房地产账面价值转公允价值，差额调整留存收益： 借：投资性房地产 2400 投资性房地产累计折旧 840 贷：投资性房地产 2800 盈余公积 44 利润分配-未分配利润 396 2、同时资产账面价值2400大于计税基础1960，形成应纳税暂时性差异： 借：所得税费用 110 贷：递延所得税负债 110 请问老师我的理解是哪里出了问题？谢谢老师

M蛋蛋吖 追问

2020-07-18 19:19

这个差异是在2021年形成的，为什么要在以前年度确认递延所得税负债？
另外如果按照老师的说法我的理解是正确的话，这道题答案中的分录又怎么理解呢？我的分录金额跟答案是不一样的。

小林老师 解答

2020-07-18 19:21

您好，因为公允价值与成本价值差异进行了追溯调整，所以相应的递延所得税也需要追溯。