这道题目第三问，我理解中的分录应该是： 1、成本模式下投资性房地产账面价值转公允价值，差额调整留存收益： 借：投资性房地产 2400 投资性房地产累计折旧 840 贷：投资性房地产 2800 盈余公积 44 利润分配-未分配利润 396 2、同时资产账面价值2400大于计税基础1960，形成应纳税暂时性差异： 借：所得税费用 110 贷：递延所得税负债 110 请问老师我的理解是哪里出了问题？谢谢老师

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

2.递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异；递延所得税资产产生于应纳税暂时性差异。（ ）A.正确B.错误

答： 你好，题目是错误的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债