甲公司2019年度利润表中利润总额为200万元。该公司适用所得税税率为25%,1-3 季度已预交所得税300万元,递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额,与所得税核算 1.2019年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元,使用年限10年,净残 值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定，使用年限及净残值与会计规定相同。 2.向关联企业捐赠200万元。 3当年取得交易性金融资产投资成本500万元,12月31日的公允价值为800万元。 4违反环保法规定,应支付罚款40万元。 5甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务,甲公司2019年预计在售后服务期间将发生的产品质量保修费用100万元,已计入当期损益。 1.19年度应纳税所得额 2全年应交所得税 3当期应交所得税 4可抵扣暂时性差异 5应纳税暂时性差异 6递延所得税资产 7递延所得税负

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债