年底应交增值税明细科目怎么结转?

年底应交增值税明细科目怎么结转?

答:1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.

2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

3.应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

4.这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交税金科目下要设置哪二级几个科目?

"应交税金"科可以设应交增值税、应交消费税、应交营业税、应交所得税、应交资源税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、房应交产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税等二级科目. 上交本月增值税时,仍应借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

当月上交上月应交未交的增值税,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

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