老师好，应付职工薪酬中一定要分计提和支付两个阶段吗？不能够发放工资当天直接填写支付工资的记账凭证吗？

Beryl 追问

2022-01-08 17:42

哦，明白了。那一般计提的时间有没有规定呢？

霍清老师 解答

2022-01-08 17:43

没有的，只要保证当期发生的费用入了当期的账就可以了

Beryl 追问

2022-01-08 17:44

那这个计提之后再填写到资产负债表中是将这笔费用已经减掉了吗？

霍清老师 解答

2022-01-08 17:45

是的，会冲减当期的利润，影响资产负债表中的未分配利润

Beryl 追问

2022-01-08 17:46

那不就是一个月减掉了两个月的工资金额？到下个月发的时候又填写支付，又减少一次？

霍清老师 解答

2022-01-08 17:49

工资计提:
借:管理费用-工资
管理费用-社保费(公司部分)
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保费(公司部分)
扣社保费:
借:应付职工薪酬-社保费(公司部分)
其他应收款-社保费(个人部分)
贷:银行
次月发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
您看一下计提和发放时的分录，是不会重复计入费用的哦

Beryl 追问

2022-01-08 18:11

那个会计分录里面没有管理费用，可以自己添加是吗？

霍清老师 解答

2022-01-08 18:12

哪个会计分录里面没有管理费用？不是很明白您的意思

Beryl 追问

2022-01-08 18:12

它是属于会计分录里面的损益类吗？

霍清老师 解答

2022-01-08 18:13

管理费用是属于损益类科目哦

Beryl 追问

2022-01-08 18:13

会计6大要素不是对应着有6大会计科目吗？会计科目里面的名称没有管理费用

霍清老师 解答

2022-01-08 18:15

管理费用是损益类科目，体现在利润表中。在会计六要素中属于费用类