老师您好，去年预提成本，借：主营业务成本157万。贷其他应付款157。今年汇算清缴前取得专用发票价税合计157万，抵扣进项，这种怎么做账？汇算清缴是不是要补所得税？

老师您好，去年预提成本，借：主营业务成本157万。贷其他应付款157。今年汇算清缴前取得专用发票价税合计157万，抵扣进项，这种怎么做账？汇算清缴是不是要补所得税？

答： 借应交税费应交增值税进项贷利润分配。 是的

2019年公司开出一张50000专票，暂估成本40000，结转成本分录为，借：主营业务成本40000贷：其他应付款-股东40000。汇算清缴时，40000暂估成本已调增。2020年5月开红字发票，按原分录做回去的话，收入与成本都为负数了，这怎么处理呀？

答： 不重新开发票吗，这个？？借应收 负数，以前年度损益调整，贷销项税额 负数，借其他应付款 贷以前 年度损益调整，借未分配利润 贷以前年度损益调整

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师 我去年暂估的成本票来不了了 是做的借：库存商品-暂估 贷其他应付款 贷借：主营业务成本 贷 库存商品 今年汇算清缴纳税调整调增了纳税的话 账务上还要处理吗？怎么做账呢？

答： 老师我那个暂估的库存商品还要冲了吗？ 结转的成不不需要 以前年度损益调整科目吗