是这样的，去年12月，我们公司老板在外面取得了一张15万的普通发票，是建材类的发票，用来冲法人在公司的借款，当时做的凭证是： 借：主营业务成本 15 贷：其他应付款-法人 到今年3月份的时候，税局查到给我们开票的公司出了问题，这个15万的发票税局领导要求我们抽出来他们没收，然后要求我们在18年汇算清缴的时候补交税款，我前段时间已经把汇算清缴做了，作为未取得发票的成本支出，补交了税款，现在我想问下账务上我要做什么样的处理

会计 追问

2019-05-27 16:08

借：应付账款 15万
贷：以前年度损益调整 15万
借：以前年度损益调整 15万
贷 未分配利润 15万 
是这样吗
但是我去年年底还提取了法定盈余公积
这样也要调整吧

陈诗晗老师 解答

2019-05-27 16:30

如果有盈余公积，盈余公积也是要调整的

会计 追问

2019-05-27 16:41

分录怎么做呢

陈诗晗老师 解答

2019-05-27 16:48

借：应付账款 15万
贷：以前年度损益调整 15万
借：以前年度损益调整 15万
贷 未分配利润 13.5
盈余公积1.5

会计 追问

2019-05-27 17:49

好的，谢谢，那我汇算清缴交的所得税，应该直接做分录 借：所得税费用 贷：应交税费～应交所得税 就可以了吧

陈诗晗老师 解答

2019-05-27 19:12

是的。同学。所得税的处理就是这样的