是这样的，去年12月，我们公司老板在外面取得了一张15万的普通发票，是建材类的发票，用来冲法人在公司的借款，当时做的凭证是： 借：主营业务成本 15 贷：其他应付款-法人 到今年3月份的时候，税局查到给我们开票的公司出了问题，这个15万的发票税局领导要求我们抽出来他们没收，然后要求我们在18年汇算清缴的时候补交税款，我前段时间已经把汇算清缴做了，作为未取得发票的成本支出，补交了税款，现在我想问下账务上我要做什么样的处理

是这样的，去年12月，我们公司老板在外面取得了一张15万的普通发票，是建材类的发票，用来冲法人在公司的借款，当时做的凭证是： 借：主营业务成本 15 贷：其他应付款-法人 到今年3月份的时候，税局查到给我们开票的公司出了问题，这个15万的发票税局领导要求我们抽出来他们没收，然后要求我们在18年汇算清缴的时候补交税款，我前段时间已经把汇算清缴做了，作为未取得发票的成本支出，补交了税款，现在我想问下账务上我要做什么样的处理

答： 借：应付账款 15万 贷：以前年度损益调整 15万 借：以前年度损益调整 15万 贷 未分配利润 15万 是这样吗 但是我去年年底还提取了法定盈余公积 这样也要调整吧

2019年公司开出一张50000专票，暂估成本40000，结转成本分录为，借：主营业务成本40000贷：其他应付款-股东40000。汇算清缴时，40000暂估成本已调增。2020年5月开红字发票，按原分录做回去的话，收入与成本都为负数了，这怎么处理呀？

答： 不重新开发票吗，这个？？借应收 负数，以前年度损益调整，贷销项税额 负数，借其他应付款 贷以前 年度损益调整，借未分配利润 贷以前年度损益调整

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

20年12月暂估20万，分录：借主营业务成本一暂估20万 贷：其他应付款-法人20万 21年5月收到发票18万，做冲销分录：借主营业务成本一暂估-20万 贷：其他应付款-法人-20万 再做收到发票分录：借主营业务成本一 18万 贷：其他应付款-法人 18万 汇算清缴调增了没到账的两万。那么没到账的2万怎么做账。

答： 当时价格是谈好20万，后面因为部分质量问题退回了一些，实际支付18万，2万退回来了