2019年公司开出一张50000专票，暂估成本40000，结转成本分录为，借：主营业务成本40000贷：其他应付款-股东40000。汇算清缴时，40000暂估成本已调增。2020年5月开红字发票，按原分录做回去的话，收入与成本都为负数了，这怎么处理呀？

 追问

2020-05-15 18:34

汪老师，意思是我把汇算清缴改过？

maize老师 解答

2020-05-15 18:35

你这个退货话，需要，收入纳税调减，，成本纳税调增

 追问

2020-05-15 18:37

财报年报要不要也一起调呐？

maize老师 解答

2020-05-15 18:38

不需要，这个调报表就可以这个

 追问

2020-05-15 18:42

直接所得税汇算清缴报表上调增调减，是哪个位置呐，老师？没注意到。

maize老师 解答

2020-05-15 18:44

纳税调整表，收入中其他，扣除下面其他

 追问

2020-05-15 18:45

年报的财报就不用动了哇老师？

maize老师 解答

2020-05-15 18:49

你要动年度财务报表，那这个对应动19年账，不知道你这个是收入做多还是啥？

maize老师 解答

2020-05-15 18:50

之前收入多做，那这个12月冲之后，那这个就可以按这个去申报，不过你需要给专管员说下，你这个收入多做了，

 追问

2020-05-15 18:54

实际情况是，公司帮亲戚卖了一辆车，（二手车销售公司）开专票要交税，并且又属于虚开，现在就红字冲回。这种情况怎么处理妥呐老师？跟专管员也提过这个事。专管员只说你这样开票要不得（指帮别人开票）。

maize老师 解答

2020-05-15 18:56

那你们税局有说年报和季报可以不一样吗，可以话，那这个12月冲掉，之后按冲掉填写财务报表，做汇算清缴这个，那年度汇算清缴不需要纳税调整了

 追问

2020-05-15 19:01

两种方式，问专管员哪个更好？一个是调去年的账，年报报表按调账后做，不做纳税调整；另一种，就是在今年用以前年度损益调整科目入账，汇算清缴报表上来调整，不动年报财报？对吗老师？

maize老师 解答

2020-05-15 19:03

是的，你看你们专管员说哪种？我的看法一个是调去年的账，年报报表按调账后做，不做纳税调整

 追问

2020-05-15 19:04

好的，谢谢老师！

maize老师 解答

2020-05-15 19:05

好的，我先回复别的学员了