我们有销售酒的业务，比如我购进的酒，如果送人的话，账务怎么处理？是视同销售缴纳增值税还是进项税额转出？

小白 追问

2020-12-14 17:19

对啊 我平价处理税金不还是一样的金额么？

小白 追问

2020-12-15 09:49

招待客户
分录：借：管理费用-招待费用
            贷：应交税费-应交增值税-进项转出 
                   库存商品 
然后我用于送人，要视同销售：
借：管理费用-业务招待费
贷：主营业务收入
应交税 金-应交增值税 （销项税额) 这个账务处理好像是不是也不一样？视同销售后面要确认主营业务收入吧？还有在无票申报中申报？但是自己个人消费就不要无票收入申报，直接进项税额转出，是这样的吧？另外视同销售还要结转成本吧？

小白 追问

2020-12-15 10:25

这个送人视同销售的招待费，后期汇算清缴招待费超出限额的需要调增么？

小白 追问

2020-12-15 10:28

还有如果在无票收入里面申报，那后期所得税报表中肯定会有收入数字啊，如果按照你这样写的分录
我用于送人，要视同销售：
借：管理费用-业务招待费
贷：库存商品
应交税 金-应交增值税 （销项税额) 
视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报
是的
后期数字肯定会有出入

王老师1 解答

2020-12-14 17:04

您好，是视同销售缴纳增值税

王老师1 解答

2020-12-14 17:13

您好，是的，增值税上效果是一样的，但做视同销售的话增值税收入会大
因为你这个业务本质上还是无偿赠送，无偿赠送的话就需要视同销售

王老师1 解答

2020-12-14 17:23

是的，是没差别，外购货物的赠送来说视同销售和进项转出是一样的，你也不用过多纠结

王老师1 解答

2020-12-15 10:14

然后我用于送人，要视同销售：
借：管理费用-业务招待费
贷：库存商品
应交税 金-应交增值税 （销项税额) 
视同销售不确认主营业务收入，需要在未开票收入里申报
是的
不需要结转成本，因为会计上没有收入

王老师1 解答

2020-12-15 10:31

需要调增
您好，所得税报表在汇算清缴时是填报在视同销售附表里，有视同销售收入
您好，纠正一个观念，增值税收入，企业所得税收入，会计收入，这三者并不一致的
增值税遵从增值税暂行条例，企业所得税遵从企业所得税法，会计遵从会计准则，所以不一样很正常