老师：去年的进项税不让抵扣，这个月做进项税额转出并缴纳增值税，怎么做账

如果应交增值税科目存在销项税额，进项税额，进项税额转出，减免税款。结转是不是如下：借：销项税额 进项税额转出贷：进项税额 减免税款 转出未交增值税借：转出未交增值税贷：未交增值税

答： 您好，您的分录是正确的

结转增值税（本月有进项税额转出，进项税大于进项税额转出）：借应交税费-应交增值税－转出多交增值税借应交税费-应交增值税－进项税额转出贷应交税费-应交增值税－进项税额借应交税费-未交增值税贷应交税费-应交增值税－转出多交增值税请问老师，进项税和进项税转出的差额是不是还是可以抵扣的？还有差额之前不是交过了现在才有进项税额转出的，那为什么还是结转到未缴增值税，难道还要再交那一部分差额的进项税

答： 你好！进项大于销项不用做账务处理

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师你好，我想问一下这道题甲公司2020年12月应缴纳增值税金额的计算中，进项税额为什么是104000+1062呢？（2）中不是要做进项税额转出嘛

答： 你好，这个2直接不抵扣就可以了，1里边的进项全部可以抵扣就是104000+1062=105062