一般纳税人，水电已缴纳，但发票没有回来，怎样做会计分录

激昂的巨人 追问

2020-07-07 08:49

不可以直接做制造费用吗？因为水电实际已经发生了呀

小菲老师 解答

2020-07-07 08:50

同学，你好
没有发票，不能直接做费用，如果当月发票能来，你可以做费用

激昂的巨人 追问

2020-07-07 08:51

但是成本怎么办

小菲老师 解答

2020-07-07 08:52

同学，你好
你的意思是要把制造费用转到成本？现在做不了制造费用怎么办？

激昂的巨人 追问

2020-07-07 08:52

不可以预计吗

激昂的巨人 追问

2020-07-07 08:53

做成本的制造费用，水电费呢

小菲老师 解答

2020-07-07 08:54

同学，你好
可以预计的

激昂的巨人 追问

2020-07-07 08:55

那你刚才说不能做成本

激昂的巨人 追问

2020-07-07 08:55

究竟怎么做

小菲老师 解答

2020-07-07 09:04

同学，你好
不好意思，有可能是我解释的不清楚
如果你当月可以收到发票，你可以直接做制造费用
如果当月不可以收到发票，如果你不需要计提，你可以做到预付账款
如果你需要计提，分录如下
借；预付账款－水电费
贷：银行存款
按当月的电费预提处理，
借；制造费用
贷：应付账款－水电费
下月发票来了，全额红冲那个预提的分录，再按发票金额入账
借：制造费用
贷：预付账款-水电费

激昂的巨人 追问

2020-07-07 09:17

预提时，那个进项的抵扣发票不要先做

小菲老师 解答

2020-07-07 09:21

同学，你好
你是说进项税要不要做吗？
不要做，等来了发票再做

激昂的巨人 追问

2020-07-07 09:26

那不是制造费用与来发票时有出入？

小菲老师 解答

2020-07-07 09:28

同学，你好
没有出入，等来发票的时候
借：制造费用
应付税费（进项）
贷：预付账款-水电费

激昂的巨人 追问

2020-07-07 09:45

预提时，怎么没有呢！你既然说进项不做进去，那预提时是包括所有的支出了呀

小菲老师 解答

2020-07-07 09:48

同学，你好
预提时的分录
借；制造费用
贷：应付账款－水电费
我预提的时候是全部计入费用的，不分进项税的

小菲老师 解答

2020-07-07 09:49

等到发票来了，这是一张专票，我就要把我之前预提的全部冲掉
重新做一笔
借：制造费用
应付税费（进项）
贷：预付账款-水电费
这个时候进项才需要体现

激昂的巨人 追问

2020-07-07 09:54

但是在预提时的制造费用全部计入产品成本了，那后来发票回来时，红冲时，又做一笔，这笔是不是就和以前那笔金额有差异是不是

小菲老师 解答

2020-07-07 10:02

同学，你好
我知道你的意思了
我的意思是制造费用100.进项10.我付了110
你计提的时候，借：制造费用100 贷：应付账款100.等来发票了，红冲掉这笔，借：制造费用
100 应交税金（进项）10 贷：预付账款110
这样子做分录，费用就会保持一致
但是如果

激昂的巨人 追问

2020-07-07 11:03

您的意思说进项那个税费不做进去？，那预付款的金额就不等于实际支付了的哦

小菲老师 解答

2020-07-07 11:07

同学，你好
对的，预付的等于实际支付的
你付钱的时候，就做了一笔
借；预付账款－水电费
贷：银行存款
现在发票来了，
借：制造费用
应交税金（进项）
贷：预付账款-水电费