2020年1月2月3月份免征企业3险，做账时正常计提：借管理费用 贷应付职工薪酬 把免征的部分结转到营业外收入核算怎么做账？借营业外收入 贷管理费用？

勤奋者1990 追问

2020-05-26 11:14

我4月初问的有个老师回答说，要把免征的部分结转到营业外收入，我就做了借营业外收入 贷管理费用，现在发现应付职工薪酬国家减免的那部分还在账上挂着，这个怎么处理？

大海老师 解答

2020-05-26 11:25

您当时做的完整的分录是以下这样吗？
借管理费用
 贷应付职工薪酬
借营业外收入
 贷管理费用

勤奋者1990 追问

2020-05-26 11:29

是这样的

大海老师 解答

2020-05-26 11:36

假设社保100，减免50
1、借：管理费用 100
贷：应付职工薪酬 100
借：营业外收入 50
贷：管理费用  50
2、现在做调整以下分录。
借：营业外收入 -50
贷：管理费用  -50

借：管理费用 -50
贷：应付职工薪酬 -50