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朴老师

职称： 会计师

2026-03-12 11:07

就是先判断能不能调、再调账 + 更正申报，两步走：
1. 先分清两种情况
确实是会计错了（多算 / 多摊进研发）：调账 + 更正申报
把不该进研发的费用（生产费、非研发人员工资、设备折旧等）从研发费用里调出来，还原到原科目。
分录：借 以前年度损益调整（调减研发） 贷 管理费用 / 制造费用等；再结转未分配利润。
只是税会口径不一样（高新与加计扣除口径不同）：只调申报表，不调账
在 A107012、A105000 表上做纳税调整，账上不动。
2. 实操核心
目标：把费用化研发占比从 7.6% 压到 6.5%，按销售额算出需调减的研发费总额。
优先调：剔除真的非研发支出（风险最低、最合规）。
税务：按调整金额更正 2025 年度汇算，走更正申报流程。
一句话：账错调账，税错调表；先剔非研发，再重分摊。

yph 追问

2026-03-12 12:03

我们用的是小企业会计准则。25年汇算清缴还没申报。可以只调表吗？

朴老师 解答

2026-03-12 12:04

同学你好
这个可以的

yph 追问

2026-03-12 12:07

那我给审计资料的时候，是把调帐的凭证导出给老师，还是怎么的？

朴老师 解答

2026-03-12 12:08

凭证导出给他们就可以

yph 追问

2026-03-12 12:09

费用都是真实的，只是研发费用多分配了

朴老师 解答

2026-03-12 12:12

这个不能多分配的哦

yph 追问

2026-03-12 12:12

我可以一把调吗？就是直接把研发费用调到管理费用里去。然后研发分配表改一下好了

朴老师 解答

2026-03-12 12:13

同学你好
这个可以

yph 追问

2026-03-12 12:27

不对，要调的是成本科目，就是把成本多分配到研发费用里去了。具体我该怎么调？

朴老师 解答

2026-03-12 12:29

可以直接调，但要按 “当年差错→红冲重分类” 的逻辑做，同时把研发分配表、支撑材料配套好，审计和税局都能过。做红冲分录（把多计的研发冲回）
借：管理费用 — 研发费用（红字）
贷：研发支出 — 费用化支出（红字）
再做一笔正确的
借：管理费用 — 办公 / 人工 / 折旧等
贷：相关科目（应付职工薪酬 / 原材料 / 累计折旧等）
改研发分配表
按实际工时、领用、使用比例，重新分摊各项目研发费用，确保占比降至 6.5%。
留好支撑材料
调账凭证 + 后附说明、新研发分配表、工时记录、领料单、折旧分摊表、项目立项 / 结题资料。

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就是先判断能不能调、再调账 %2B 更正申报，两步走： 1. 先分清两种情况 确实是会计错了（多算 / 多摊进研发）：调账 %2B 更正申报 把不该进研发的费用（生产费、非研发人员工资、设备折旧等）从研发费用里调出来，还原到原科目。 分录：借 以前年度损益调整（调减研发） 贷 管理费用 / 制造费用等；再结转未分配利润。 只是税会口径不一样（高新与加计扣除口径不同）：只调申报表，不调账 在 A107012、A105000 表上做纳税调整，账上不动。 2. 实操核心 目标：把费用化研发占比从 7.6% 压到 6.5%，按销售额算出需调减的研发费总额。 优先调：剔除真的非研发支出（风险最低、最合规）。 税务：按调整金额更正 2025 年度汇算，走更正申报流程。 一句话：账错调账，税错调表；先剔非研发，再重分摊。
2026-03-12 11:07:20
可以，资本化研发费用可纳入高新认定研发费用总额（按国科发火〔2016〕195 号口径
2026-05-07 16:36:36
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的，应能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配；无法合理分配的，则需计入当期损益。
2022-07-01 11:24:36
你好是的，包括资本化研发和费用化研发。
2021-06-02 15:31:35
同学你好 这个可以的 可以加计扣除
2022-04-12 09:26:03
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