老师，上个月报的未开票收入销售额和销项税额，这个月开票了之后，再报增值税，是要在未开票收入栏填写相应的负数吗

糖小圆儿 追问

2026-07-08 16:38

老师是这样的情况，我们是一般纳税人，6月份因为疏忽有一张发票的产品开成了0税率，7月份红冲重新开具了。申报6月份增值税时我把正确的金额填到未开票收入栏，，7月份再填负数冲回来可以吗？老师您建议怎么做呢

apple老师 解答

2026-07-08 16:45

你的做法就是正确的做法，

实务申报，就是这么做的，

当月 【未开票收入】 填写 【 100】
次月开票后【未开票收入】 填写 【 -100】

糖小圆儿 追问

2026-07-08 16:51

老师看您的职称很厉害，还想请教您一下，6月份我可以正常申报吗？0税率的数据填到免税销售额那里，因为等7月份发票重开数据就冲掉了，这样做有风险吗

apple老师 解答

2026-07-08 17:04

这样申报不行，

必须得按照 你上面描述的那样申报，

因为你开票的这个业务，本身应该不属于免税的业务，虽然是不小心开错了，但是，系统会监控到你开了0税率发票，因此，为了避免 税局系统预警，

0税率的，会自动被抓取到附表一里的 18行，

在 【未开票列】里，把正确 的再申报一遍，

糖小圆儿 追问

2026-07-08 17:11

老师，我把正确的金额填到未开票收入栏，免税那里都是0，这样申报是吗？但这样的话增值税主表本年累计销售额和开票系统的销售额是不一致的，税务系统会预警吗？

apple老师 解答

2026-07-08 17:19

不会预警，  增值税申报套表，本身就给予了，未开票收入的申报，

因为实务中，有的业务 确实可能不需要开票，但是，欠国家的税是要交的，

比方说：
公司折旧期到了的 固定资产， 把它卖掉时，要交增值税，但是，发票不一定开。

apple老师 解答

2026-07-08 17:20

就按照 这种方式进行申报就行，

假如税局会查，你把 这个 异常 写一份情况说明书给税局。

糖小圆儿 追问

2026-07-08 17:25

老师就是说把系统自动抓取到附表一里的 18行数据删掉，正确数据填到未开票收入那里对吧？谢谢老师耐心解答，十分感激

apple老师 解答

2026-07-08 17:29

不是的， 
自动抓取到 18行的， 就让它保留

因为少交了税，所以，把这个误差填写在 【未开票收入】里 ，让它表现为 你们要交税，而不是因为误开了0%，就不交税，

最终的结果就是

相当于，收入申报了2个，  税也没少交，

糖小圆儿 追问

2026-07-08 17:33

18行有数据的话，提交申报还要填减免税申报明细表，但是哪个也不属于，应该填在哪里呢