单位每月管理费用包含应发工资与社保及公积金负担部分对吗？例如应发工资10000，单位负担社保费2000，个人800，单位负担公积金1200，个人负担1200。 计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 交社保费 借 管理费用 2000 其他应收款 800 贷 银行存款 2800 交公积金 借 管理费用 1200 其他应收款1200 贷 银行存款 2400 上面这样对吗？

???? 追问

2020-03-23 01:49

也就是上月的时候计提出社保、公积金、应发工资？
若我一直都是按照我方法做的凭证怎么办呢？必须改正么？

雷蕾老师 解答

2020-03-23 08:25

你这样的话，应付职工薪酬的数据不对，本年做过的可以直接累计调一笔。最好按照老师给的分录做，更规范。

???? 追问

2020-03-23 11:38

也就是计提三张凭证

计提工资       借  管理费用  10000    贷 应付职工薪酬  10000 （应发工资）
计提公积金   借  管理费用   1200     贷  应付职工薪酬--公积金 1200（单位承担部分)
计提社保费   借  管理费用    2000     贷 应付职工薪酬--社保 2000  (单位承担部分）

是这样的吗老师？

雷蕾老师 解答

2020-03-23 11:47

是的，没错了，也可以合并在一个分录写。应付职工薪酬的明细分开就行

???? 追问

2020-03-23 12:25

计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 （应发工资）

 分开计提工资

  借 管理费用 10000 
  贷 应付职工薪酬--工资 7900
      应付职工薪酬--社保 800（个人，这样对吧）
      应付职工薪酬--公积金 1200 （单位+个人）

      个税要单弄出来吗 例如个税是100 老师。。

雷蕾老师 解答

2020-03-23 13:19

个人部分的公积金和社保不用这样分开计提，按照你第一个分录的做法。个税也是计入其他应收款。
计提的时候，都是借费用，贷应付职工薪酬
发工资的时候，实付工资和应付职工薪酬之间的差异往其他应收款走。

???? 追问

2020-03-23 14:01

个税不是在应交税费中吗？

计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 （应发工资）
计提公积金 借 管理费用 1200 贷 应付职工薪酬--公积金 1200（单位承担部分)
计提社保费 借 管理费用 2000 贷 应付职工薪酬--社保 2000 (单位承担部分）

交社保费 借 应付职工薪酬-2000 其他应收款 800  贷 银行存款 2800
交公积金 借 应付职工薪酬- 1200 其他应收款1200 贷 银行存款 2400
交个税    借 应交税费  100  贷 银行存款

发放工资时：
借：应付职工薪酬 10000
贷：银行存款 7900
     其他应收款-社保 800
     其他应收款-公积金 1200
     应交税费-100

雷蕾老师 解答

2020-03-23 14:23

是的，就是这样处理了

???? 追问

2020-03-23 19:34

谢谢您！

???? 追问

2020-03-23 19:39

我之前做的工资凭证都未计提公积金和社保

计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000
交社保费 借 管理费用 2000 其他应收款 800 贷 银行存款 2800
交公积金 借 管理费用 1200 其他应收款1200 贷 银行存款 2400
交个税    借 应交税费 100   贷 银行存款 100
下发工资  借应付职工薪酬 10000 贷 其他应付款 2000（社保 公积金 个人部分）应交税费 100

这怎么改呢我 从1月份开始更改  我1月份应该如何改呢

???? 追问

2020-03-23 19:55

也就是我2019年12月的凭证没办法改  只能从1月份的凭证里更改

2019年12月未计提公积金及社保
 也就是12月份的负债表 挂着10000的应付职工薪酬

雷蕾老师 解答

2020-03-23 20:45

你12月份挂着的10000的应付职工薪酬内容是什么？  今年没计提的部分，你只要补计提就可以了，按累计金额做一笔借：应付职工薪酬  贷：应付职工薪酬。因为费用你已经做过了，这么做的目的只是让应付职工薪酬科目正确反应企业的人工成本。

???? 追问

2020-03-23 21:03

1、2019年12月未计提公积金及社保 我在1月凭证中补计提社保和公积金 还是不用补计提这两项？
2、或者第二种方法 1月5号系统扣缴的12月社保 这笔凭证还是借管理费 这笔我就不管了 因为涉及到12月份的社保。1月20日缴纳1月社保，这笔我就应该正常做 借 应付职工薪酬。然后1月底计提工资，计提社保，计提公积金。那样调整比较合适呢老师，我理解的对吗?到底应该怎样做?

雷蕾老师 解答

2020-03-23 21:12

1、19年的就不要在20年处理了。这个对损益没影响，不影响你所得税汇算。
2、20年的正常计提。

???? 追问

2020-03-23 21:28

1月1号开始 要做的就是1月20日交公积金时 就开始更改  借应付职工薪酬-公积金  就不要是管理费用了对吗？
 
1月31日 计提社保 计提的是1月份社保 借应付职工薪酬-社保  计提的公积金就是   2  月份公积金对吗？

雷蕾老师 解答

2020-03-23 21:36

每个月的费用就是当月计提，1月的费用1月计提，你缴纳公积金缴纳的是去年12月的，这笔就按你原来的做法处理。然后今年开始，你全部按照规范的来处理。

???? 追问

2020-03-23 21:44

例如社保 1月份的社保是2月5日交 那我是1月底计提  还是2月份交的那个月 2月底计提？

雷蕾老师 解答

2020-03-23 21:52

1月的社保1月计提。

???? 追问

2020-03-23 22:36

那就是不管是当月交 还是次月交 就跟工资一样 1月31日计提1月份工资  那就是1月计提1月社保 1月计提1月公积金 对吧？

雷蕾老师 解答

2020-03-23 23:00

是的，没错，跟当月工资一起计提

???? 追问

2020-03-23 23:04

因为我之前都没计提社保和公积金过，想从2020年1月份开始计提，但是20年1月5日交的12月份社保费  这笔凭证还是 借 管理费用 贷 其他应付款 银行存款  就这样了对么？

雷蕾老师 解答

2020-03-23 23:42

对，你只要计提归属于今年1月的就可以了，过去错的就先不管了。12月的你按照你原来的处理办法。