新的增值税法对服务行业，比如物业行业有什么需要注意变动的吗？我看预收和分期服务的，要按合同价款首次服务日或者合同约定日熟先确认增值税。我有个疑问，是一年收入100w，每个月分期确认收入，还是要按总价款100w确认增值税

董孝彬老师 解答

2026-03-08 21:30

您好，会计：1000000元按月分期确认收入。
增值税：按首次服务日/合同约定日孰先，一次性全额计税。

含税1000000，税率6%
不含税=1000000/1.06=943396.23
税额=943396.23*0.06=56603.77
月收入=943396.23/12=78616.35
月税额=56603.77/12=4716.98

1. 预收物业费
借：银行存款1000000
贷：合同负债943396.23 应交税费—待转销项税额56603.77

2. 每月确认收入
借：合同负债78616.35
贷：主营业务收入78616.35

3. 每月结转销项
借：应交税费—待转销项税额4716.98
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4716.98

菡 追问

2026-03-08 21:34

要是没有收到钱呢？这种情况也需要按年先确认增值税吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-08 21:37

是的，按税法是这样的，权责发生制

菡 追问

2026-03-08 21:42

老师那没有收到钱的情况，增值税我需要按合同全年先确认吗？还是和之前一样按权责发生制？

董孝彬老师 解答

2026-03-08 21:49

是，增值税按合同约定付款日，到期就按全年一次性确认，不管收款

会计收入，按月分期确认，权责发生制

菡 追问

2026-03-08 21:52

合同约定是按月付款，这种情况也是服务开始了先一次性确认合同总价一年的增值税吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-08 21:56

合同按月付款，但服务已开始，按首次服务日哪个早，一次性确认全年价款增值税
会计按月确认收入

菡 追问

2026-03-08 21:59

老师，是所有服务合同都这样吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-08 22:07

不是
仅适用5于先收款，后分期服务的情形，比如物业，教培，健身年卡

菡 追问

2026-03-09 03:06

那如果没有先收款，一个月一付，或者延迟才付的，服务已经完成，这种情况还是按月确认增值税吗？而不是按合同？