2、请问一般税人，2月份认证了不能底扣的544元税额（购了电脑赠送给员工的）,2月份的账务处理是这样的吗？ 借：管理费用-福利费 3200应交税费-应交增值税（进项税额转出）544 贷；应付职工薪酬-福利费3744 支付：支付：借：应付职工薪酬--职工福利费3744（含税的） 贷：库存现金。3744 请问2月份的增值税申报表，也要做进项税额转出；只是认证的，没有抵扣，没有申报增值税，要补计提管理费用-福利费544

Bonnie 追问

2016-03-29 21:23

请问2月份的增值税申报表，也要做进项税额转出；只是当月认证的，当月没有申报当月增值税，要补计提借；管理费用-福利费544 贷；应付职工薪酬-福利费 544； 借；应付职工薪酬544 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）544

Bonnie 追问

2016-03-29 21:26

我当月并没有少交增值税，也就是，认证了，不能抵扣的544，反而还要做转出，觉的多交了544
还不如认证了，不能抵扣的544，抵扣当月的，少交544，再做转了，申报表也做转了出。这样一正一负就没亏。

Bonnie 追问

2016-03-29 21:37

老师是说要认证了要抵扣当月申报报也做抵扣，然后在抵后后的次月申报时账务处理要补计提借；管理费用-福利费544 贷；应付职工薪酬-福利费 544； 借；应付职工薪酬544 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）544，申报报表做进项税转出吗？

Bonnie 追问

2016-03-29 21:43

请问一般税人，2月份认证了不能底扣的544元税额（购了电脑赠送给员工的），已经做了账务处理，而且申报了2月份的增值税，也就是2月份少交了544元税。3月份的账务处理怎么做？报3月份的申报报表544元要做进项税额转出？

借；管理费用-福利费 3200应交税费-应交增值税（进项税额）544 贷；应付职工薪酬-福利费3744
支付：支付：借：应付职工薪酬--职工福利费3744（含税的）
                 贷：库存现金。3744
2月份已经报税了，请问3月份只需要做 借；管理费用-福利费544 贷；应付职工薪酬-福利费 544，借；应付职工薪酬544 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）544，请问这都没错吧

邹老师 解答

2016-03-29 21:12

是的，需要补计提
借：管理费用-福利费 3200应交税费-应交增值税（进项税额）544 贷；应付职工薪酬-福利费3744
补计提  借；管理费用-福利费   贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）544

邹老师 解答

2016-03-29 21:22

是的 ，需要做进项转出
如果你没有认证，就不需要做进项转出处理

邹老师 解答

2016-03-29 21:34

你认证了，怎么会不抵扣呢？

邹老师 解答

2016-03-29 21:38

是的，申报表做进项转出，也需要作出对应的账务处理

邹老师 解答

2016-03-29 21:49

是的