18年12月暂估入库一笔材料80万，19年1月，收到发票10万，怎么做这两笔分录呢。

羚月 追问

2019-02-09 15:14

我公司12月时，写的分录好像有错误。这么写的，借：工程施工-材料款、贷：应付账款-暂估，而且工程施工年底已经结转到主营业务成本。请问老师。一月份，我该怎么写分录才可以更正过来

老江老师 解答

2019-02-09 15:29

公司是施工企业吧，分录没毛病。

羚月 追问

2019-02-09 15:38

是施工企业，我们记账时候没通过“原材料”核算，可以吗

老江老师 解答

2019-02-09 16:15

可以的（实际上，材料就是直接到施工现场的）

羚月 追问

2019-02-09 16:19

月底工程施工-材料款，已经结转到主营业务成本了。我这个月再对暂估冲红，还可以吗？

老江老师 解答

2019-02-09 16:26

次月红冲后，依发票编制正式分录即可

羚月 追问

2019-02-09 16:33

不用动：以前年度损益，这个科目吗

老江老师 解答

2019-02-09 18:32

这个，不是以前年度损益调整，只是正常的暂估冲回，不需要走以前年度损益调整

羚月 追问

2019-02-09 20:15

老师不好意思，最后一个问题。12月暂估，但是1月没有收到任何暂估相关的发票，还用做冲销，然后重新暂估吗？

老江老师 解答

2019-02-09 20:29

理论上，月初要冲回的，实务中，是发票来了之后，再冲回