18年12月份做了材料暂估入库，并结转了成本。19年1月收到发票做了以下处理①红冲暂估入库②按这个月收到的发票做了这2笔分录，然后这个月发票金额大于暂估金额，关于成本的我应怎么做处理？写下具体分录？

NOLL🍃 追问

2019-02-18 14:45

那利润分配金额就是第一笔以前年度损益的金额吧

NOLL🍃 追问

2019-02-18 14:45

那这个月成本怎么结转？

方亮老师 解答

2019-02-18 14:50

是滴。 祝您工作愉快！

NOLL🍃 追问

2019-02-18 14:50

老师还在吗

NOLL🍃 追问

2019-02-18 14:51

那这个月成本怎么结转啊

方亮老师 解答

2019-02-18 14:52

您的意思是上面分录里面涉及到的库存商品如何结转成本对吗？

NOLL🍃 追问

2019-02-18 14:52

对的

NOLL🍃 追问

2019-02-18 14:54

老师麻烦您把收到发票后，红冲，结转等所有的分录都具体的写给我

方亮老师 解答

2019-02-18 15:01

分录如下： 
1、借；以前年度损益调整 
贷；库存商品 
2、借；利润分配-未分配利润 
贷；以前年度损益调整

NOLL🍃 追问

2019-02-18 15:09

我的意思是麻烦老师上个月暂估入库后，这个月收到发票全部分录写一下（跨年的）？谢谢了

方亮老师 解答

2019-02-18 15:27

1、冲销； 
借；应付账款 
贷；库存商品 
2、根据发票入账； 
借；库存商品 
借；应交税费 
贷；银行存款 
3、根据发票金额和暂估金额的差额编制如下分录： 
a、借；以前年度损益调整 
贷；库存商品 
b、借；利润分配-未分配利润 
贷；以前年度损益调整

NOLL🍃 追问

2019-02-19 21:45

老师那暂估入库时候结转过的成本，这个月还能结转吗

方亮老师 解答

2019-02-19 22:01

不能结转。祝您工作愉快！

方亮老师 解答

2019-02-19 22:03

补充；老师回答的不够完善，本期还需要针对暂估的差额结转销售成本，结转的对方科目不是主营业务成本，而是以前年度损益调整。

NOLL🍃 追问

2019-02-19 22:22

老师那麻烦您把分录写下

方亮老师 解答

2019-02-19 22:35

根据发票金额和暂估金额的差额编制如下分录： 
a、借；以前年度损益调整 
贷；库存商品 
b、借；利润分配-未分配利润 
贷；以前年度损益调整

NOLL🍃 追问

2019-02-19 23:30

老师发票金额是指库存商品金额吧，不包括增值税金额吗？

方亮老师 解答

2019-02-20 09:29

发票金额：如果是普通发票是价税合计金额，如果是专用发票是不含税金额。