设计师给业主做了设计，但没有收钱。劳务成本已经有了？但没有收入，要不要结转成本？主要是装修业主的房子收了装修钱，设计费有的免了。

静心 追问

2019-01-11 12:28

没有比例分摊，每月收到钱就做了收入。直接做了劳务成本和工程施工结转。

静心 追问

2019-01-11 12:29

工程施工毛利，是什么性质的科目？利润？

姚老师 解答

2019-01-11 13:31

您好，工程施工毛利是成本类科目。

静心 追问

2019-01-11 14:16

那工程施工毛利为什么不结转到主营业成本里？

静心 追问

2019-01-11 14:23

这个分录不太理解？收入不是主营业务收入吗？怎么是工程结算？成本结转，怎么有工程毛利？这个分录能不能解释下？

姚老师 解答

2019-01-11 14:29

您好，在工程施工明细科目中，具体分为“工程施工-合同成本”和“工程施工-合同毛利”，二者都是成本类科目，期末可以有余额。工程施工科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入），工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。