老师A105050汇算职工薪酬，实际发生额包含2026年1月发放的2025年12月份的工资吗？还是只看科目余额表2025年1-12月的应付职工薪酬工资的借方累计发生额？

艳子梅 追问

2026-05-13 17:11

那2025年发放的2024年的工资需要减去吗？

东老师 解答

2026-05-13 17:11

不属于2025年的就需要减去

艳子梅 追问

2026-05-13 17:31

那2025年7月发了2024年的工资，应该放到那一块？

东老师 解答

2026-05-13 17:32

属于24年的工资，你应该算到2024年的账

艳子梅 追问

2026-05-13 17:33

那2024年工资2025年7月才发放，当时调增了，2025年7月发放了，需要调减，在哪里体现这一部分？

东老师 解答

2026-05-13 17:36

在工资薪金纳税调整明细表里面，实际发生金额加上这笔

艳子梅 追问

2026-05-13 17:39

不是在税收金额哪里加进去吗？

东老师 解答

2026-05-13 17:40

给你举个数字例子吧
 
假设：
 
- 2024 年计提工资 100 万，2025.7 才发，2024 年已调增 100 万
​
- 2025 年当年计提工资 120 万，当年发放 120 万 + 补发上年 100 万
 
2025 年 A105050 第1行：
 
- 账载金额：120 万
​
- 实际发生额：220 万（120+100）
​
- 税收金额：220 万
​
- 纳税调整：120 − 220 = −100 万（调减）
 
这 −100 万会自动带到主表，减少 2025 年应纳税所得额。

艳子梅 追问

2026-05-13 17:40

若实际发生额加进去，那调整金额=账载金额-税收金额。和实际金额没有关系呀

东老师 解答

2026-05-13 17:41

你看看我发的这个

艳子梅 追问

2026-05-13 17:48

我可以这样理解吗？实际发生额=2025年实际发放当年的金额+2025年发放的2024年纳税调增的金额+2026年5月31日之前发放的2025年计提的金额（2025年1月-5月31日发放的2024年计提的金额不包含，需要从科目余额表借方减去）

艳子梅 追问

2026-05-13 17:49

那税收金额=2025年实际发放当年的金额+2025年发放的2024年纳税调增的金额+2026年5月31日之前发放的2025年计提的金额。

艳子梅 追问

2026-05-13 17:50

我查了一些资料，有些说是账载金额和实际发生额直接抄科目余额表的贷方和借方

艳子梅 追问

2026-05-13 17:52

现在把我给搞糊涂了，到底不知道用哪一个

东老师 解答

2026-05-13 17:52

你可以先按照我说的填一下，看看能不能纳税，调减再说

艳子梅 追问

2026-05-13 17:54

数据是可以调减的，

艳子梅 追问

2026-05-13 17:55

麻烦老师帮我看看，刚才那个实际发生额可不可那样理解着填写：实际发生额=2025年实际发放当年的金额+2025年发放的2024年纳税调增的金额+2026年5月31日之前发放的2025年计提的金额（2025年1月-5月31日发放的2024年计提的金额不包含，需要从科目余额表借方减去）

东老师 解答

2026-05-13 17:56

对，没错，可以这么理解的

艳子梅 追问

2026-05-13 18:00

那实际发生额就和个税系统没有办法比对了，因为包含2026年发的工资和2024年发的工资

东老师 解答

2026-05-13 18:00

对你这种情况肯定没法对比了

艳子梅 追问

2026-05-13 18:03

收到了，谢谢老师的指导

东老师 解答

2026-05-13 18:03

没事，帮忙给个五星好评，多谢多谢