职工福利费需要纳税调增，在汇算清缴的哪一个表调整？

哆啦 追问

2026-05-24 14:50

2025年度发生了职工的福利费5万块钱，不需要调增出来缴纳企业所得税，也需要填写这个表吗？

东老师 解答

2026-05-24 14:50

也需要填，只是不纳税调整

哆啦 追问

2026-05-24 14:54

老师，我们在2025年的时候 暂估了职工 福利，2026年取得了发票。这个费用是入到2025年度的吧

东老师 解答

2026-05-24 14:56

对，这种算到2025年的费用里面

哆啦 追问

2026-05-24 15:08

代理记账的会计在2025年度暂估成本的时候 是这样做的：
借：主营业务成本     80万
   贷：应付账款-暂估      80万
后期收到职工福利的发票，是这样冲：
借：管理费用-职工福利费    1万
   贷:库存现金                 1万
借：管理费用-职工福利费      -1万
    应付账款-暂估                   -1万           这样做是否正确？老师

东老师 解答

2026-05-24 15:11

这个应该用主营业务成本，而不是管理费用

哆啦 追问

2026-05-24 15:13

我的理解是，这个最终入到了主营业务成本了。

东老师 解答

2026-05-24 15:14

哦，明白了，你这么做可以

哆啦 追问

2026-05-24 15:14

为什么 可以这么做？我看不懂代理记账会计的做法，老师麻烦 指点一下

东老师 解答

2026-05-24 15:15

等于是管理费用一增一负没有发生一样

哆啦 追问

2026-05-24 15:16

但是这个是职工福利费呢，不是成本呢，老师，这个是我们公司团建员工一起出去玩耍的费用呢，老师

东老师 解答

2026-05-24 15:19

上面这么做，对账上没有啥影响，只是汇算清缴的时候按照福利费调整或者填表才成

哆啦 追问

2026-05-24 15:20

老师的意是汇算清缴的时候 按照真实发生的职工福利费 填列职工薪酬纳税调整明细表里面调整就可以了对吧