6月计提6月社保，贷：应付职工薪酬-各社保，比如100元，7月银行扣款 单位部分100元，但因员工月初离职，从工资扣除其单位部分，比如5元。我7月做付社保的时候，1.借：应付职工薪酬-各社保（单位） 95，其他应收-个人5，并冲计提，借：应付职工薪酬-各社保5；这样对吗？还是7月直接借：应付职工薪酬-各社保100

江老师 解答

2018-07-24 22:04

这个六月计提数与实际数不符时，需要冲销六月的账，如果相符可以不冲

江老师 解答

2018-07-24 22:10

如果员工承担当月的社保全额金额，就是这个人全部视同是个人部分，从工资中扣回，公司承担的社保部分就减少了，计入管理费用——社保费就减少了这个人的单位承担部分的金额

江老师 解答

2018-07-25 12:25

如果公司承担的部分是95 
分录如下 
一、6月计提时 
借：管理费用——保险费95 
贷：应付职工薪酬——保险费95 
二、7月缴社保 
借：应付职工薪酬——保险费   95 
借：其他应收款——该员工5 
贷：银行存款100 
扣款时再从发放工资的金额中扣回

天天向上 追问

2018-07-24 21:49

6月是计提的公司承担部分，这个员工月初离职，公司答应多缴当月社保，并从他工资中扣除单位（和个人）承担部分，我想问，员工个人承担的单位部分，还需要冲6月的计提吗，就是上述1做法对吗，还是其他？

天天向上 追问

2018-07-25 10:47

老师，我还是不明白，怎么做分录？我是这样想的，分录如下（数字是假设） 
A. 6月计提时，              借：管理费用-保险费100，贷：应付职工薪酬-各保险100；                                                              B. 7月银行缴纳社保时， 借：应付职工薪酬-各保险95，其他应收-该员工（单位部分）5，其他应收-各保险（个人）   50，贷：银存150 
C. 7月发放6月工资，借：应付职工薪酬-工资257，贷：其他应收-该员工（单位部分）5，其他应收-各保险（个人）50，应交税费-个税2，银行存款200 
D. 冲6月计提，借：应付职工薪酬-各保险5，贷：管理费用-保险费5

天天向上 追问

2018-07-24 22:09

计提数与实际数是相符的，那个人承担的单位部分，在做工资分录时怎么做？这个问题简言之是:员工承担当月社保全部金额（单位+个人），单位部分的金额怎么做账？