企业汇算清缴，填写职工薪酬明细表，填写工资薪金第一行中的账载金额，这个账载金额到底根据什么来填，有些人说根据25年应付职工薪酬贷方发生额来填写，但是其中如果包含补提24年的职工薪酬，这个算不算呢？

董孝彬老师 解答

2026-04-10 06:13

您好，账载金额根据2025年计入成本费用科目的工资薪金贷方发生额填写，不是直接根据 应付职工薪酬 贷方发生额填写。

补提2024年的职工薪酬不算入2025年账载金额。

补提2024年工资：
借：以前年度损益调整 10000
贷：应付职工薪酬—工资 10000

计算列式：账载金额=生产成本—工资贷方发生额+制造费用—工资贷方发生额+管理费用—工资贷方发生额+销售费用—工资贷方发生额

逗比先森 追问

2026-04-10 06:31

那这个账载金额，会不会跟税局系统哪个数据有关联？我怕填错了，系统通不过。

董孝彬老师 解答

2026-04-10 06:41

您好，会的，主要是跟我们个税申报数据会关联比对，差异大会预警

逗比先森 追问

2026-04-10 08:21

关键是我们次月20号才能算出本月工资，所以计提的工资不是很准，比如 25年12月当月计提30万，次月实际计算出来应该计提32万，这个32万会重新计提在26年1月并冲销30万，那这个怎么算？

董孝彬老师 解答

2026-04-10 08:22

您好，这只有一个月的差异，金额不大，不会预警的，大部分公司都是本月发上月工贸

逗比先森 追问

2026-04-10 08:28

职工福利14%的限额，是以什么金额为基数*14%，税收还是账载？

董孝彬老师 解答

2026-04-10 08:40

您好，这个是以税收口径的工资为基数