老师，25年计提的年终奖，贷应付职工薪酬10万，借销售费用，现发放9.5万，差异应该怎样记账调整？

董孝彬老师 解答

2026-01-28 22:40

您好，借 销售费用 -5000
贷 应付职工薪酬 -5000
100000-5000=95000
借 应付职工薪酬 95000
贷 银行存款 95000

六月雪 追问

2026-01-28 22:42

跨年了，需要通过以前年度损益调整吗?

董孝彬老师 解答

2026-01-28 22:44

您好，那1月22日前申报个税了么，，申报所属要地记账同期

六月雪 追问

2026-01-28 22:45

没有，2月申报

六月雪 追问

2026-01-28 22:46

如果要通过年度损益调整，应该怎样记？

董孝彬老师 解答

2026-01-28 22:58

您好，这怎么行，2月申报是2026年1月所属期，这只能算26年奖金

六月雪 追问

2026-01-28 23:14

那就是如果1月22号申报了是25年奖金差异就通过以前年度损益调整未分配利润，2月申报就是26年奖金，差异直接冲减回应付职工薪酬和销售费用是吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-28 23:17

您好，不对，无论是1月还是2月，差异都直接在2026年冲减销售费用，不走以前年度损益调整，申报时间只影响个税，不影响会计处理

六月雪 追问

2026-01-28 23:22

那25年的年终奖费用不应该入回25年吗?什么情况下通过以前年度损益调整？

董孝彬老师 解答

2026-01-28 23:23

您好，根本就没有在25年申报个税，如果我们申报在25年，分录写在26年，用以前年度损益调整